大连港时任高管违反承诺上交所予以监管关大连最好的财会事务所是哪？

1月16日，上海证券交易所公布，关于对大连港股份有限公司和有关责任人予以监管关注的决定。原文如下：当事人：大连港股份有限公司，A股证券简称：大连港，A股证券代码：601880；张乙...

大连港时任高管违反承诺上交所予以监管关注
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1月16日，上海证券交易所公布，关于对大连港股份有限公司和有关责任人予以监管关注的决定。

原文如下：

当事人：大连港股份有限公司，A股证券简称：大连港，A股证券代码：601880；

张乙明，时任大连港股份有限公司董事长；

尹锦滔，时任大连港股份有限公司独立董事兼审计委员会召集人；

王志峰，时任大连港股份有限公司独立董事兼审计委员会召集人；

王萍，时任大连港股份有限公司财务负责人。

经查明，大连港股份有限公司（以下简称大连港或公司）在规范运作方面，公司有关责任人在职责履行方面存在如下违规行为。

一、重大应收款项减值准备计提程序不当

2017年，因购销汽车业务和代理汽车业务，公司控股子公司大连金港联合汽车国际贸易有限公司（以下简称金港汽车）应从大连博辉国际贸易有限公司（以下简称大连博辉）收取的应收账款余额为4,044万元、其他应收款余额为15,792万元。公司按照减去尚处于诉讼保全的相关代理车辆的相关账款后余额的 50%的比例计提坏账准备，计提的应收账款坏账准备余额为 2,022 万元，计提的其他应收款坏账准备为2,757万元。

根据普华永道中天会计师事务所（以下简称普华永道）对公司2017 年年度报告出具的《审计报告》，公司没有分析这些款项的预计未来现金流现值并按照应收账款的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，同时公司没有提供其计提比例的具体依据，亦没有提供就剩余应收账款和其他应收款可回收性评估的充分证据。在审计过程中，普华永道无法就上述应收账款及其他应收款的坏账准备的计提获取充分、适当的审计证据，无法向大连博辉实施函证程序，也无法对上述应收款项的可回收性实施替代审计程序。据此，普华永道出具了保留意见的《审计报告》。

综上，普华永道的审计意见反映出公司重大应收款项减值准备计提和程序存在不完备之处，对公司年度财务数据的真实性、准确性可能产生影响，并进而影响投资者决策判断。

二、内部控制存在重大缺陷

金港汽车对上述应收大连博辉相关款项减值迹象的评估或测试仅在年末进行，减值评估和测试的执行频率不够，并且在评估中没有分析这些款项的预计未来现金流量现值，公司财务报告流程中的期末财务报告检查也未能发现该事项。上述重大缺陷影响财务报表中应收账款和其他应收款的计价，与之相关财务报告内部控制设计和执行失效，公司尚未在2017年度完成对上述存在重大缺陷的内部控制的整改工作。据此，普华永道对公司2017年内部控制报告出具了否定意见的《审计报告》。公司未建立有效的内部控制机制，导致公司2017年内部控制报告被出具否定意见，公司内控存在重大缺陷。

综上，公司对应收大连博辉相关款项计提减值准备程序不完备、内部控制存在重大缺陷，其行为违反了《上海证券交易所股票上市规则》（以下简称《股票上市规则》）第1.4条、第2.1条规定和《上海证券交易所上市公司内部控制指引》（以下简称《内部控制指引》）第三条等有关规定。

时任公司董事长张乙明作为公司主要负责人和信息披露第一责任人，时任独立董事兼审计委员会召集人尹锦滔（任期2014年7月16日至2017年6月28日）、王志峰（任期2017年6月28日至今）作为财务会计事项的主要督导人员，时任财务负责人王萍作为公司财务事项的具体负责人，未能勤勉尽责，对公司的上述违规行为负有责任。前述有关责任人的行为违反了《股票上市规则》第2.2条、第3.1.4条、第3.1.5条、第3.2.2条的规定和《内部控制指引》第四条、第二十二条以及其在《董事、高管声明及承诺书》中做出的承诺。

另经核实，公司年审会计事务所普华永道在其出具的专项说明中，认为上述应收款项减值准备计提程序不完备事项不属于中国证监会相关规定中的明显违反会计准则、制度及相关信息披露规范规定的情形。据此，可酌情从轻处理。

鉴于上述事实和情节，根据《股票上市规则》第 17.1 条和《上海证券交易所纪律处分和监管措施实施办法》有关规定，我部做出如下监管措施决定：

对大连港股份有限公司及其时任董事长张乙明、审计委员会召集人尹锦滔和王志峰、财务负责人王萍予以监管关注。

公司应当引以为戒，严格遵守法律、法规和《股票上市规则》的规定，规范运作，审慎履行信息披露义务；董事、监事、高级管理人员应当履行忠实、勤勉义务，促使公司规范运作，并保证公司及时、公平、真实、准确和完整地披露所有重大信息。

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大连最好的财会事务所是哪？
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天兴会计师事务所创立于1992年的天兴会计师事务所，以财会税务专业咨询辅导为服务重点，提供最有效的会计事务解决方案、最适合的纳税事务筹划，协助客户全面实现经营目标。天兴会计为倡导财会管理对于企业发展的重要性，十六年来一直坚持财务会计的公正立场，并不断加强自我进修成长，掌握国内外最新财会审计发展技术，提供最新服务内容及最好的服务质量，协助客户建立基础健全的财务体系，已成为企业升级成长的最佳伙伴。与财会相关的内部控制、税务筹划、会计处理、财务报告等业务，包括审计、验资、工商注册、非企业单位会计服务、代理记帐、会计咨询┅等为主要服务项目，主要可分成五大服务范围：一、工商代理二、代理记帐三、审计验资四、非企业单位会计服务五、会计咨询服务

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1、由于有代理业务，所以粘凭证，订凭证，好烦的活，其实就是我应该做的，但我没做，所以留给实习生了，不好意思！ 2、整理工作底稿，也是很烦的活，在事务所工作二年，底稿自己就整理了一两家，其他的都是实习生和其他同事帮弄的，特别不喜欢干！ 3、和其他人出去干活时，复印个材料，帮忙找凭证，抄点东西之类的介于体力与脑力之间的活！ 4、其他的一些小事，如果有人说什么事需要帮个忙之类的，你就要首当其冲了！总之，实习确实很辛苦，但要自己有脑子，多学习！多问很重要！一点心得，呵呵，希望能帮得上你！

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大连港披露2018年审计师招标详情，毕马威未受邀请，德勤和瑞华受邀但未做响应！
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昨日，大连港披露了2017年度股东大会会议议案资料，根据公司公告，大连港股东大会将于2018年6月28日召开股东大会。2018年3月26日，大连港2017年财务报告因被普华永道出具保留意见审计报告而名声大躁。这也是首份A股市场2017年度保留意见审计报告。具体详见《普华永道出具首份2017年度上市公司保留意见审计报告！》。2018年5月初，大连港董事会通过了更换审计师的决议，具体详见《大连港更换审计师，安永继任普华永道！》。关于本次审计师更换，大连港在当时的公告里披露得非常简单。终于，在昨日披露的年度股东大会资料里，大连港详细披露了本次更换审计师的诸多细节！具体见下

公司现任审计师为普华永道中天会计师事务所，自2014年-2017年度期间为股份公司及部分成员单位提供年报审计和内控审计服务，目前已满4年。

根据《大连港股份有限公司聘用财务相关中介机构管理办法》及《财务活动授权审批指引》的相关要求，对公司审计师的聘任可采取招标选聘或单一选聘的方式进行，考虑上一任审计师的聘任采取了邀标方式，且在2017年续聘审计师时公司曾向审核委员会汇报过2018-2021年计划以招标方式选聘审计师，因此，公司对2018年度审计师采取了招标方式进行遴选。

一、招标工作情况

本年对股份公司及下属子公司及重要的联营合营公司共20家法人单位的2018-2021年度审计及内控审计项目进行招标。

作为A+H双平台上市公司，对会计信息披露的要求较高，本次招标采取邀请招标方式，邀请普华永道中天会计师事务所（简称：普华永道）、安永华明会计师事务所（简称：安永）、德勤华永会计师事务所（简称：德勤）、信永中和会计师事务所（简称：信永中和）、致同会计师事务所（简称：致同）以及瑞华会计师事务所（简称：瑞华）参与投标。其中普华永道、安永华明、德勤为在大连设有分公司的国际四大所，信永中和、致同、瑞华是国内业务发展较好的同时具备A+H业务资质的大所。（国际四大中，独毕马威缺席，为什么呢？各位看官如有想法可在留言区交流）

根据有关招投标管理法规、规定，股份公司审计招标项目工作组制定了《大连港股份有限公司审计招标文件》（以下简称招标文件）、《大连港股份有限公司审计服务项目招标评标管理办法》（以下简称评标办法），招标文件已于2018年4月16日发出，除德勤和瑞华外，其余4家被邀请事务所均做出了有效响应。

二、评选工作情况

评标工作于 2018年4月 25日 13：30于大连港集团109会议室正式开始，于2018年4月25日16：40结束。

本次评标委员会（以下简称评委会）由 7 位评委、2名监审组成。评委主要由财务、审计方面的专家组成，包括董事会审核委员会成员、合资格会计师、财务部、董事会办公室、风险控制部等相关人员，监审由相关合规部门指派。

按照评标办法，本次被邀请的四家投标人通过资格审查及初步评审并逐一进行现场陈述。评委会成员与四家投标人进行了充分的沟通，并分别从行业项目经验、上市项目经验、项目报价、服务方案、质量控制方案、增值服务、非审计项目支持程度等方面，结合现场陈述进行了仔细、认真的评价、赋分。依据国家相关招投标管理法规，本次招投标项目程序合法有效。

三、评选结果

目前整体招投标及评标工作已全部结束。根据评标委员会提交的《大连港股份有限公司2018-2021年审计招标项目的评选结果报告》，安永排序第一，致同排序第二。

本次审计招标预中选单位安永华明会计师事务所，本次项目总体报价 418 万元（不含增值税），上市公司报价308万元（不含增值税），与过去四年持平。

四、预中选单位介绍

安永是一家中外合作的会计师事务所，自1992年获财政部审批成立，多年来为诸多国内大型知名国有企、事业单位、上市公司及个人等提供会计、审计、资产评估、财务分析、纳税咨询、重组上市、内部控制、收购合并、信息科技安全以及公司治理方案等各项服务。

安永有丰富的港航业服务经验和A+H股上市公司服务经验，服务对象包括招商港口、秦皇岛港、上海港、盐田港及唐山曹妃甸实业码头等。也曾为大连港提供过多项专业服务，包括2009-2013年度审计服务，集装箱码头整合项目财务、税务、法律顾问，吉布提港口投资咨询，内控咨询等。基于对股份公司以往情况的了解和本次招标项目的要求，安永立足于公司战略、运营、合规及财务方面的全面风险评估，明确审计服务团队及承诺，制定了聚焦风险、提升价值的审计策略，并将在资本运作、行业对标、财务人员培训等增值服务方面得到扩展。

五、聘任推荐

综上，股份公司管理层根据评标委员会的评选结果，经审核委员会审议批准，推荐安永华明会计师事务所作为公司2018-2021年度财务审计及内控审计项目的受聘审计师。为确保审计师变更过渡工作顺利进行，在董事会通过该议案后，由公司向安永签发中标通知书，并签署服务框架协议。待股东大会批准后，再与安永签署审计业务约定书。

以上提请股东大会批准聘请安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）为公司2018年度审计师，任期至下次年度股东大会结束时止。其年度总酬金为418万元/年（不含增值税），其中本公司审计酬金为308万元/年（不含增值税），与过去四年价格保持一致。

信息来源：大连港公告由四大新鲜事儿编辑整理，转载请注明来源。

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发表于 2020-11-20 05:31
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分类：审计报告