审计模板

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第一、标准审计报告

ABC股份有限公司全体股东：

一、对财务报表出具的审计报告

（一）审计意见

我们审计了ABC股份有限公司(以下简称“ABC公司”)财务报表，包括20×1年12月31日的资产负债表，20×1年度的利润表、现金流量表、股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的下午报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了ABC公司20×1年12月31日的财务状况以及20×1年度的经营成果和现金流量。

（二）形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于ABC公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

（三）关键审计事项

关键审计事项是根据我们的职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项是在对财务报表整体进行审计并形成以及的背景下进行处理的，我们不对这些事项提供单独的意见。

[按照《中国注册会计师审计准则第1504号——在审计报告中沟通关键审计事项》的规定描述每一关键审计事项。]

（四）管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并涉及、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表是，管理层负责评估ABC公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划清算ABC公司、停止营运或别无其他现实的选择。

治理层负责监督ABC公司的财务报告过程。

（五）注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的；

在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用职业判断，保持了职业怀疑。我们同时：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险；对这些风险有针对性地设计和实施审计程序；获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假称述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对ABC公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致ABC公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现（包括我们在审计中识别的值得关注的内部控制缺陷）等事项进行沟通。

我们还就遵守关于独立性的相关职业道德要求向治理层提供声明，并就可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）与治理层进行沟通；

从已与治理层沟通的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极其罕见的情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们决定不应在审计报告中沟通该事项。

二、按照相关法律法规的要求报告的事项

[本部分的格式和内容，取决于法律法规对其他报告责任的性质的规定。法律法规规范的事项（其他报告责任）应当在本部分处理，除非其他报告责任与审计准则所有求的报告责任涉及相同的主题。如果涉及相同的主题，其他报告责任可以在审计准则所要求的同一报告要素部分中列示。当其他报告责任和审计准则规定的报告责任涉及同一主题，并且审计报告中的措辞能够将其他报告责任与审计准则规定的责任予以清除地区分（如差异存在）时，允许将两者合并列示（即包含在“对财务报表出具的审计报告”部分中，并使用适当的副标题）。]

××会计事务所 中国注册会计师：×××（项目合伙人）

（盖章） （签名并盖章）

中国注册会计师：×××

（签名并盖章）

中国××市 二O×二年x月x日

第二、由于财务报表存在重大错报而发表保留意见的审计报告（节选）

（一）保留意见

我们审计了ABC股份有限公司(以下简称“ABC公司”)财务报表，包括20×1年12月31日的资产负债表，20×1年度的利润表、现金流量表、股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，除“形成保留意见的基础 ”部分所述事项产生的影响外，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了ABC公司 20×1年12月31日的财务状况以及20×1年度的经营成果和现金流量。

（二）形成保留意见的基础

ABC公司20×1年12月31日资产负债表中存货的列示金额为×元。管理层根据成本对存货进行计量，而没有根据成本与可变现净值孰低的原则进行计量，这不符合企业会计准则的规定。ABC公司的会计记录显示，如果管理层以成本与可变现净值孰低来计量存货，存货列示金额将减少×元。相应地，资产减值损失将增加×元，所得税、净利润和股东权益将分别减少×元、×元和×元。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于ABC公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。

（三）关键审计事项

关键审计事项是根据我们的职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项时在对财务报表整体进行审计并形成以及的背景下进行处理的，我们不对这些事项提供单独的意见。除“形成保留意见的基础”部分所述事项外，我们确定下列事项是需要再审计报告中沟通的关键审计事项。

[按照《中国注册会计师审计准则第1504号——在审计报告中沟通关键审计事项》的规定描述每一关键审计事项。]

第三、由于注册会计师无法针对财务报表多个要素获取充分、适当的审计证据而发表无法表示意见的审计报告（节选）

（一）无法表示意见

我们接受委托，审计了ABC股份有限公司(以下简称“ABC公司”)财务报表，包括20×1年12月31日的资产负债表，20×1年度的利润表、现金流量表、股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们不对后附的ABC公司财务报表发表审计意见。由于“形成无法表示意见的基础”部分所述事项的重要性，我们无法获取充分、适当的审计证据以作为发表审计意见的基础。

（二）形成无法表示意见的基础

我们于20×2年1月接受ABC公司的审计委托，因而未能对ABC公司20×1年年初金额为×元的存货和年末金额为×元的存货实施监盘程序。此外，我们也无法实施替代审计程序获取充分、适当的审计证据。并且，ABC公司于20×1年9月采用新的应收账款电算化系统，由于存在系统缺陷导致应收账款出现大量错误。截至审计报告日，管理层仍在纠正系统缺陷并更正错误，我们也无法实施替代审计程序，以对截至20×1年12月31日的应收账款总额×元获取充分、适当的审计证据。因此，我们无法确定是否有必要对存货、应收账款以及财务报表其他项目作出调整，也无法确定应调整的金额

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审计报告是什么

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财务审计报告是具有审计资格的会计师事务所的注册会计师出具的关于企业会计的基础工作即计量，记账，核算，会计档案等会计工作是否符合会计制度，企业的内控制度是否健全等事项的报告，是对财务收支、经营成果和经济活动全面审查后作出的客观评价。基本内容包括资产、负债、投资者权益、费用成本和收入成果等。

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全力以赴！哈市从这三大方面，全力支持民营经济和中小企业发展！

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支持民营经济和中小企业发展的若干意见实施细则

重磅！哈尔滨市，将从三大方面，全力支持民营经济和中小企业发展！

为深入贯彻落实《哈尔滨市支持民营经济和中小企业发展的若干意见》要求，切实发挥政策引导作用，哈尔滨市工业和信息化局下发了：关于印发《贯彻落实哈尔滨市人民政府关于支持民营经济和中小企业发展的若干意见实施细则》的通知。

具体内容如下：

关于缓解融资难融资贵方面

一、支持企业直接融资

 1.政策依据

《若干意见》第九条:“对中小企业采取股权融资的形式引进私募基金、风险投资机构和战略投资者的，按引进外地资金总额的4%给予最高不超过100万元一次性奖励。”

2.申报条件

（1）在哈尔滨市行政区内依法成立并取得企业法人营业执照，其主营业务、税务登记和统计渠道均在哈尔滨市行政区域内，连续经营两个会计年度以上，合法存续工业和信息化企业。

（2）对中小企业采取股权融资的形式进行投资的机构是指根据国家法律法规规定依法设立并取得企业法人营业执照的私募基金、风险投资机构、证券公司、基金管理公司、信托公司和企业集团等企业。

（3）企业不属于失信被执行人，且未被列入经营异常名录（会计信用、纳税信用等良好）。

3.申报材料

（1）申请报告（内容包括：企业基本情况介绍；业务经营情况及公司在国内外同行业地位等情况，企业工商登记、纳税渠道、统计渠道等情况，企业融资使用情况和股东变动等情况）。

（2）企业股权融资补助资金申请表。

（3）投资合同复印件（盖章）。

（4）投融资双方（或多方）企业法人营业执照（副本）复印件（盖章）。

（5）融资企业统一社会信用代码证（副本）及复印件（盖章）。

（6）融资企业股东代表大会通过投资的决议。

（7）融资企业提供工商变更前后的营业执照正副本复印件（盖章）。

（8）融资企业本次增资后的章程修正案、完整版公司章程各1份（到市场监督管理局调档，加盖市场监督管理局查询章）。

（9）投资资金到位银行进账单复印件。

（10）投资资金到账银行对账单复印件（需有银行盖章）。

（11）融资企业近2个会计年度及本年的审计报告原件。

（12）企业纳税申报表及专项资金绩效目标表。

（13）企业申报材料及数据真实有效的承诺书及企业诚信情况。

（14）其他需要提供的资料。

4.申报程序及兑现

（1）企业需按市工信局印发通知要求，如实填报本细则所附相关表格和提供有关材料，并在指定时限内，按照下列程序向所在区、县（市）工信主管部门申报。

（2）各区、县（市）工信主管部门收到企业申报材料后，在指定时限内审核、汇总并签署推荐意见加盖公章后，正式行文报送市工信局，同时，推荐意见抄送区、县（市）财政局。

（3）市工信局审核，并通过网站向社会进行公示，公示期为5个工作日。      

（4）奖补：对于公示无问题的单位，待履行报批程序后，由市财政局下达资金指标。

支持企业创新发展方面

一、支持企业数字化和智能化改造

1.政策依据

《若干意见》第十七条：“支持企业数字化和智能化改造。提升重点企业产业链、供应链竞争力，对年销售收入同比增长20%以上的成长型制造业企业和年度实际完成投资额100万元以上的数字化、智能化技术改造项目，按照年度实际完成投资额的20%给予最高不超过100万元补助。支持企业数字化、智能化工厂建设，对制造业企业新建固定资产总投资500万元至2000万元数字化、智能化工厂项目的，按照项目当年实际完成固定资产投资额的20%给予补助。”

 2.申报条件

（1）企业技改采购数控设备占企业设备总量超60%以上或采购大型数控设备。

（2）车间/工厂的总体设计、工艺流程及布局均已建立数字化模型，并进行模拟仿真，实现规划、生产、运营全流程数字化管理。

（3）应用数字化三维设计与工艺技术进行产品、工艺设计与仿真，并通过物理检测与试验进行验证与优化。建立产品数据管理系统（PDM），实现产品数据的集成管理。

（4）实现高档数控机床与工业机器人、智能传感与控制装备、智能检测与装配装备、智能物流与仓储装备等关键技术装备在生产管控中的互联互通。

（5）建立生产过程数据采集和分析系统，充分采集生产进度、现场操作、质量检验、设备状态、物料传送等生产现场数据，并实现可视化管理。

（6）建立车间制造执行系统（MES），实现计划、调度、质量、设备、生产、能效的全过程闭环管理。建立企业资源计划系统（ERP），实现供应链、物流、成本等企业经营管理的优化。

（7）建立工厂内部互联互通网络架构，实现设计、工艺、制造、检验、物流等制造过程各环节之间，以及与制造执行系统（MES）和企业资源计划系统（ERP）的高效协同与集成，建立全生命周期产品信息统一平台。

（8）采用先进控制系统，工厂自控投用率达到60%以上，关键生产环节实现基于模型的先进控制和在线优化。

（9）实现对物流、能流、物性、资产的全流程监控与高度集成，建立数据采集和监控系统，生产工艺数据自动数采率达到60%以上。

3.申报材料

（1）《项目基本情况表》、《数字化、智能化工厂项目汇总表》、《数字化、智能化改造项目汇总表》、《项目支出审核表》

（2）项目资金申请报告

由企业以正式文件向当地工信部门提出，申请报告主要包括以下几个方面的内容：

①项目概述

②项目实施的先进性（与项目实施前的效果比较，与国内外先进水平的比较，目标产品市场前景分析）

（3）项目实施现状（此部分具体编写要点见申报通知具体要求和项目要素条件，如申报多个模式试点示范，需分别描述）

（4）下一步实施计划

①下一步项目建设的主要内容和实施计划

②项目实施预期目标（重点描述项目实施前后在运营成本、产品研制周期、生产效率、产品不良品率、能源利用率五个方面的变化情况）

③项目成长性分析

（5）示范作用（突出对典型行业和区域内开展同类业务的可复制性和示范价值）

（6）相关附件

①项目关键技术装备、软件的清单及品牌、供应商；

②企业专利；

③企业年度经会计师事务所审验的财务审计报告；

④企业年度纳税申报表。   

（7）企业营业执照副本

（8）项目备案文件（分期建设，相关要件须对应分期审批）

（9）环保部门出具的环评批复文件（初审文件无效）。

（10）城市规划部门出具的城市规划选址意见（适用于城市规划区域内的投资项目）。

（11）有新增土地的建设项目，国土资源部门出具的项目用地预审意见（应属于工业用地及企业资产）。

（12）项目单位对资金申请报告内容和附属文件真实性负责的声明（应有企业公章和项目法人代表签字）及企业诚信情况。

（13）其他需要提供的材料。

 4.申报程序及兑现

(1)企业需按市工信局印发通知要求，如实填报本细则所附相关表格和提供有关材料，并在指定时限内，按照下列程序向所在区、县（市）工信主管部门申报。

(2)各区、县（市）工信主管部门收到企业申报材料后，在指定时限内审核、汇总并签署推荐意见加盖公章后，正式行文报送市工信局，同时，推荐意见抄送区、县（市）财政局。

(3)市工信局审核，并通过网站向社会进行公示，公示期为5个工作日。      

(4)奖补：对于公示无问题的单位，待履行报批程序后，由市财政局下达资金指标。

(5)已获得过国家、省级数字化（智能）车间的项目资金支持的企业，按差额补助，最高不超过400万元。

完善公共服务体系

THREE

一、鼓励企业上云

1.政策依据

《若干意见》第二十条：“完善公共服务体系。鼓励支持在我市投资建设综合性和专业性互联网平台，并推动企业应用互联网平台实现产业升级。支持民营经济和中小企业“上云”，并按照年度与平台交易实际发生额的70%、60%、50%连续三年分别给予补助，年度单户企业最高补助金额不超过10万元。”

2.资助范围及标准

（1）鼓励企业分级上云

鼓励和支持民营经济和中小企业（以下简称企业）注册龙哈工业云平台（以下简称平台）

①利用ERP和PLM将管理业务接入平台，此类企业定义为一级上云企业；

②鼓励和支持企业利用MES、SCADA和产线PLC将研发设计、生产制造、运营管理等核心业务能力接入平台，实现上平台企业内部互联互通、高效协同，此类企业定义为二级上云企业;

③鼓励和支持企业将生产设备和关键环节等上平台，促进上平台企业产业链、供应链高效协同和资源配置优化，实现企业业务流程再造和组织模式创新，此类企业定义为三级上云企业；

根据不同企业上云等级，按照企业在平台年度交易实际发生额的50%、60%、70%连续三年分别给予补助，年度单户企业补助金额最高不超过10万元。

3.申报条件

（1）申报单位必须是在本市依法设立的单位（分支机构除外），依法设立并具有独立承担民事责任能力的单位，经营状态正常、信用记录良好、符合产业发展方向，具有承担项目建设的相应能力；

（2）项目单位属制造业或生产服务业企业；

（3）在龙哈云平台上建设服务工业的子平台。 

4.申报要求

（1）企业上云现状：

①上云现状要符合要素条件的要求；

②核心业务数据、上云设备、软件安全可控。

（2）下一步实施计划：

①上云等级及设备数据规模的扩大；

②服务项目及接入版块的优化及扩展；

（3）服务的先进性：

①与国内外先进水平的比较；

②目标产品市场前景分析。

（4）对行业的影响和示范作用：

①项目的可复制性；

②项目的示范价值。

（5）企业与龙哈云平台发生的交易，须在龙哈云平台认定的第三方支付平台交易。

5.申报材料

（1）组织机构代码证和营业执照(营业执照印有“统一社会信用代码”的，可免交组织机构代码证)（纸质材料可提供复印件）。

（2）上年度财务审计报告及纳税证明。

（3）申报材料及其附属文件真实性承诺书。

（4）法人代表和项目负责人信用查询委托授权书。

（5）提供相关数据证明文件：如提供管理业务上平台相关证明文件；提供产线数据业务上平台证明文件；提供设备上云数及上云提供数据项（请提供设备清单，包括设备名称、型号、数量等及上云数据清单）。

（6）提供接入龙哈工业云平台的功能板块引进企业发生交易额合同书或平台第三方支付交易流水报表。

（7）其他有助于说明项目情况和服务能力的资质证书、奖励证书、评估认定、用户评价等相关材料。

（8）其他证明材料。

二、奖励业绩突出、示范带动作用强的市级以上中小企业公共服务平台

1.政策依据

《若干意见》第二十条：“对业绩突出、示范带动作用强的市级以上中小企业公共服务平台，每年给予最高不超过50万元的奖励。”

2.奖励对象及奖补标准

（1）奖励对象

在哈尔滨市登记注册、具有独立法人资格的市级以上中小企业公共服务平台。

（2）奖励标准 

对在全市排序11-20名（含20名）的中小企业公共服务平台给予30万元奖励。

• 发表于 2020-11-20 08:59
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