总账对账的步骤是什么(Steps for General Ledger Reconciliation)？

总账对账是确保组织的财务活动得到正确记录的关键步骤，以便组织的财务报表能够准确反映其财务状况。对账本身是指比较不同的记录，以确保这些数字是准确和一致的，如果不一致，则使它们一致。与核对个人支票簿类似，总分类账对...

总账对账是确保组织的财务活动得到正确记录的关键步骤，以便组织的财务报表能够准确反映其财务状况。对账本身是指比较不同的记录，以确保这些数字是准确和一致的，如果不一致，则使它们一致。与核对个人支票簿类似，总分类账对账涉及核实该期间组织的所有交易均已正确记录。当然，核对总分类账，更复杂，而且经常被计算机控制；即使如此，大公司的总账对账有时需要几天时间。

总账对账是确保组织财务活动得到正确记录的关键步骤总分类账对账过程的第一步是确保负责对账的人员不参与过账防止欺诈或挪用公款。同样，所有交易都应保持同期、永久的记录。例如，所有收入都应及时记录并每天存入银行。存入银行的金额与收入之间的差额可能只是笔误，但也可能揭露欺诈行为

总账对账与结算支票簿类似。明细分类账中的分录总额过账到总账的"对账账户"中明细分类账，如应付账款或应收账款，应与其证明文件进行比较，并且应将每个明细账分录的总和与其在总账中的相应分录进行比较。在过账到总账时可能会出现许多不同的错误，而且大多数都不涉及欺诈或挪用公款。例如，项目可能以适当的现金金额过账，但记错了账户，或者过账中的数字可能会被转移。彻底的总账对账应能发现这些错误。当发现错误或不符之处时，不应予以纠正，但单独记录并作为对账分录过账。总分类账对账中最重要的一项是现金对帐，它将分类账分录与银行存款记录进行比较。尽管在此阶段发现了错误可能是简单的笔误计算，应该非常认真地对待；如果没有发现，它们可能导致公司财务状况在财务报表上的误报，而财务报表完全是从总账中提取的总分类账对账的另一个重要内容是试算平衡，试算表只是将所有借方和贷方的总和进行比较。如果两个总额不相等，则说明账户失衡，至少必须追查错误并进行更正尤其是在一个大的组织中，等待财务报表的编制来核对总账是不明智的，相反，总账账户的对账应在记账时持续进行，此外，应尽可能频繁地审查和核对构成明细分类账的组成部分。还应尽可能频繁地进行试算平衡，但不得少于每月一次。