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今年实行新的高新技术企业认定(以下简称“高企认定”)政策后,无论是从认定条件、程序细则还是评审要求等方面,均发生了重要变化。政策的改变造成很多企业措手不及,最终因种种原因导致失败。失败并不可怕,针对原因做出适当调整,以获取明年的成功才重要!小编总结了一些申报失败的原因,也请教了一些规避这些问题的方法。
企业不能通过高企认定的几种可能
1、企业成长性不够好,且授权的知识产权少于10个;
2、研发费用日常做账不规范,被税务抽查后提供不出有效的证明;
3、总收入中,贸易性质产品的收入占比较大;
4、在做专项审计时,从成本中挖掘研发费用;
5、网上申报时,企业提供的证明材料不充分。
高企认定企业创新能力评价
企业创新能力主要从知识产权、科技成果转化能力、研究开发组织管理水平、企业成长性等四项指标进行评价。各级指标均按整数打分,满分为100分,综合得分达到70分以上(不含70分)为符合认定要求。四项指标分值结构详见下表:
来年,如何准备?
了解新政策是当务之急
对于操作过高新认定的企业都知道,高新认定本就是一项“系统化+复杂化+专业化“的工作。
2016年,科技部、财政部、国家税务总局对持续了8年的高新认定管理办法及工作指引进行了重新修订。
此次重新修订后更是让很多企业感觉到了高企申报的难度大。故充分了解新政策是当务之急
知识产权是重中之重
根据高企认定的评审指标我可以看出,与知识产权相关的分值占据了60分(核心自主知识产权30分,科技成果转化能力30分)。
知识产权的数量与质量对高企认定起着至关重要作用。
1、质、量并重
今年新政策对知识产权的评分作出较大调整,不再量多就能拿高分,质、量双优才能得高分。
这个质就表现在知识产权类型、与产品相关度、技术先进性等方面(发明专利的得分高于实用新型或软著)。
2、讲到量,不得不讲科技成果转化能力
今年高新认定对科技成果转化能力的要求进一步明确。
即:一项科技成果(知识产权等)只能用在一项产品(服务)上,且知识产权必须授权。
所以一些企业在成长性不好的情况下想通过认定,则必须要在知识产权数量上做足功夫。
满分档需要企业平均每年5项以上(成立3年以上的企业,至少需要15项以上专利及对应的产品才能达到满分档)。
所以知识产权数量少的企业,尽快启动实用新型和软著的申请(实用新型从申请到授权一般为6-9个月,软著一般1-2个月)。
日常研发辅助账清单
2016年新政策要求,企业除准备研发费专项审计报告以外,还需提交研发费辅助账清单,其中关于研发费数据需要与汇算清缴的研发费金额保持一致;
若年度审计报告,管理费用下对研发费用有单独列支,建议要达到高企对研发费占销售收入的比例要求。
所需提交材料
1. 《高新技术企业认定申请书》(在线打印并签名、加盖企业公章);
2. 证明企业依法成立的《营业执照》等相关注册登记证件的复印件;
3. 知识产权相关材料(知识产权证书及反映技术水平的证明材料、参与制定标准情况等)、科研项目立项证明(已验收或结题项目需附验收或结题报告)、科技成果转化(总体情况与转化形式、应用成效的逐项说明)、研究开发组织管理(总体情况与四项指标符合情况的具体说明)等相关材料;
4. 企业高新技术产品(服务)的关键技术和技术指标的具体说明,相关的生产批文、认证认可和资质证书、产品质量检验报告等材料;
5. 企业职工和科技人员情况说明材料,包括在职、兼职和临时聘用人员人数、人员学历结构、科技人员名单及其工作岗位等;
6. 经具有资质并符合本《工作指引》相关条件的中介机构出具的企业近三个会计年度(实际年限不足三年的按实际经营年限,下同)研究开发费用、近一个会计年度高新技术产品(服务)收入专项审计或鉴证报告,并附研究开发活动说明材料;
7. 经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度的财务会计报告(包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书);
8. 近三个会计年度企业所得税年度纳税申报表(包括主表及附表)。
来源: 高新技术企业认定工作网、国际技术转移
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(一)企业申请认定时须注册成立一年以上,近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式,或通过5年以上的独占许可方式,对其主要产品(服务)的核心技术拥有自主知识产权。 (二)企业的产品(服务)应属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。 (三)具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上,其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上。 (四)企业持续进行了研究开发活动,近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例不低于如下要求: 最近一年销售收入小于5,000万元的企业,比例不低于6%; 最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业,比例不低于4%; 最近一年销售收入在20,000万元以上的企业,比例不低于3%。 其中,企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不足三年的,按实际经营年限计算。 (五)高新技术产品(服务)收入占企业当年总收入的60%以上。 (六)企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合《高新技术企业认定管理工作指引》的要求。
高新技术企业认定必须同时满足六个条件: 1、在中国境内(不含港、澳、台地区)注册的企业,近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式,或通过5年以上的独占许可方式,对其主要产品(服务)的核心技术拥有自主知识产权; 2、产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围(八大领域); 3、具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上,其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上; 4、企业为获得科学技术(不包括人文、社会科学)新知识,创造性运用科学技术新知识,或实质性改进技术、产品(服务)而持续进行了研究开发活动,且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求:①最近一年销售收入小于5000万元的企业,比例不低于6%;②最近一年销售收入在5000万元至20000万元的企业,比例不低于4%;③近一年销售收入在20000万元以上的企业,比例不低于3%。 5、高新技术产品(服务)收入占企业当年总收入的60%以上; 6、企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合《工作指引》要求。 各级科学技术委员会办理。
高新企业认证申请流程大致分为三块。 一、前期准备 首先,不要急于去注册高新技术企业认定管理工作网,要先通过高新技术企业认定工作指引2113比照企业是否符合认定标准,对于企业的弱项,比如:知识产权不足等进行补充后再进行注册。 其次,企业对于各项资料的准备也可参考高新技5261术企业认定工作指引进行,如4102有疑问,可寻找专业人士进行准备。 最后,在各项材料准备基本完善的情况下注册高新技术企业认定管理工作网。 二、中期申报 注册成功后,按照高新技术企业认定管理工作网上需要的资料进行填写,大概分为七个模块。 1、企业基本情况; 2、知识产权概况; 3、人力资源状况; 4、企业研究开发活动情况; 5、企业年1653度研究开发费用结构明细表; 6、上年度高新技术产品(服务)情况; 7、企业创新能力; 三、等待评审、公示 根据要求网上填写完毕,到窗口递交纸质材料,等到技术、财务专家评分,网站进行回结果公示,公示期内无异议,正式成为高新技术企业。 四、领取各项优惠 根据不同区税务局要求,带着高新技术企业证书及其他相关材料到税务局备案,在当年答可享税收优惠,资金补贴的话,一般在第二年进行发放,具体等通知。
分析
因弄虚作假骗取国家税收优惠,显然属于主观故意行为,其结果显然不仅仅是补税、加收滞纳金,罚款在所难免,视具体情节可能会被追究行政、刑事责任。
该企业因为重大安全事故,自2019年起取消其高新技术企业资格,则之前享受优惠不会被追究,只是之后不能享受了。
上述企业因发生重大经营变化,而被取消其高新技术企业资格,若之前并无其他违法违规行为,则已享受优惠不会被追究,自取消年度起不再享受税收优惠。
失去高新技术企业资格后,公司不再享受相关税收优惠政策,企业所得税税率由 15%提高到 25%,公司需按照25%的税率补缴 2016 年度的企业所得税,2017 年及以后年度的企业所得税亦执行 25%的税率。
公司被取消高新技术企业资格后,企业所得税税率将由15%调整为 25%,需要补税、加收滞纳金、加处罚款,视具体情节追究行政、刑事责任,5 年内不得重新提请认定申请。
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