打算出审计报告了？你需要这样一份Chec 我在会计事务所实习正好年审我能做些什

01 我们从承接业务开始，评估项目风险，然后设计审计应对方案，接着执行审计程序，并结合审计结论，综合评估报表的错报水平已经降到足够低，最终发表相应审计意见，出具审计报告。...

打算出审计报告了？你需要这样一份Checklist！
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我们从承接业务开始，评估项目风险，然后设计审计应对方案，接着执行审计程序，并结合审计结论，综合评估报表的错报水平已经降到足够低，最终发表相应审计意见，出具审计报告。

这个过程，在审计全局观一文中简单聊过，刚执业不久还不太熟悉这套流程的朋友，不妨回戳看看：如何拥有审计全局观？。一般来说，我们通常会经历一个“不断提问和回复”的纠结历程，然后保持跟进各种待补的事项，直至重要的问题都能够解决。

所以，除了一个能力很强，又富有责任心的项目经理外，我们需要去思考，如何在出具报告前，再来检查一下我们的过程中，是否还存在未解决或者有遗漏的事项。因此，这样一份Checklist必不可少。

我们之前有分享过一本书，叫做《穷查理宝典》，主要讲的是美国投资家查理·芒格的投资理念、看待世界的思维模型。在这本书中，也提到了检查清单这个理念。

其实，这个理念最早来自于飞行员。在一次波音飞机失事后，波音公司的团队苦思对策，研究有什么方案可以确保飞行员不会遗漏任何重要的细节，检查清单(Checklist)因此被发明了出来。

自此以后，聪明的飞行员即使才华再过人，经验再丰富，也绝不会不使用检查清单。芒格将这个理念引用到了投资中，并推崇“检查清单”，来检验投资决策是否正确，自己是否遵循了一贯的投资纪律。

因此，我们也可以将检查清单理念引入到审计工作中。一份完善的检查清单，能够避免许多人为的错误或者遗漏。那么，这份检查清单，长什么样子？我们继续来看。

为了能够发挥作用而不是空谈，Checklist必须要具体化。而由于不同公司不同目的审计，所涉及的关键点又都不尽相同，因此Checklist的标准化存在一定难度。做得不好，清单就很容易流于形式，起不到应有的效果。

在此，我们结合以往的工作经验，推荐大家一份可参考的Checklist。注意仅作为参考，对于使用这份list的后果，自行承担。

上面检查清单，从流程出发，以关键事项为重点，同时检查资产的真实性、负债的完整性，以及资产的权属和计价。这和财务报表“资产软、负债硬”的特点是密不可分的。如果图看不清楚，大家可以后台发送“100”获得。

最后，发起一个读者讨论：大家有什么补充或者改善的建议呢？

希望能和大家一起完善这个checklist。

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欢迎大家投稿再不输出，学过的就全还给老师了！

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我在会计事务所实习正好年审我能做些什么
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跟着同事一起去别单位审计呀，找一个业务能力强的同事带你，不会的就问，多学多练多问，多思考，事务所学习的东西很多，有能力了以后自己可以出去审计，回办公室独立打报告。

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会计事务所实习报告

为了更好的完成学校规定的实习计划，也为了锻炼自己和提高自己的实践操作能力，而且作为大学里的第一次实践机会，也是理论与实际相结合相比较的最好机会,所以这次实习对我来说是非常重要的。在这里首先要感谢江苏永诚会计师事务所给了我这样一次机会，提供了一个较长的时期让我参与实习，使我在实习中获益良多。应该说，在这次实习中我的收获是全方位的，在专业知识掌握程度和整个综合素质上都有不少提升。我在会计师事务所中实习所做的工作，所参与的活动都是简单而纷繁的，但就是在这些看似简单枯燥的工作中我收获不菲。实习中的大部分真正工作的时间都是在进行像核对数字，排版格式，凭证抽查等等也许并不需要太多专业知识就可以进行的工作，不要说是一个大学生，任意一个能读能写的人都可以进行这样的工作。但是这段时间的经历，却让我亲身经历了注会的生活，不仅了解了审计业务，收悉了审计流程，更看到了公司会计实务的许多内容，理论上实践上都有了较大的飞跃。在这次短短两个多月的实习过程中，我先后在工程审计，房建审计和财务审计三个部门实习。单位按排我先后到张家港，苏州，徐州出差。参加了张家港河道拓宽工程审计，苏州工业园区工程审计招投标会议，徐州电厂工程审计。虽然前两个部门的审计工作不是我的专业，但是拓宽了我的眼界，增长了我的见识，加强了人际交往的能力，为以后的工作生活提供了保障。初到事务所时，面对这么个陌生的环境，感觉挺紧张的，于是处处留心。但事务所同事的热情和友好，让我感受到一片温暖，因为消除了那一层生疏，我开始把事务所当成了我生活的一部分，喜欢上班了。最初的时候我都在做一些比较复杂的工作（对我来说），经常有不会做的地方，常常要问别人才能继续进行下去，开始的时候，真的怕烦到别人，后来问多了才知道，这也是一种比较有效的工作方式，总比自己一个人研究来的快多了。在以上两个部门实习后，单位领导又安排我到了财务审计部门。由于这是我的专业所以我一直都很期待。先后和带队的何老师等另外几人一起，参与了中国药科大学制药厂，江苏交通广播网，南京宣武湖公园等单位的外勤工作和审计底稿的整理工作，获得了宝贵的实践经验。在实习过程中，我将平时在课堂上掌握的专业知识和实际情况相结合，进而加强对会计、审计的理解，更好的熟悉整个审计的流程和相关的业务。每次参加审计的外勤工作对我而言都是一次很好的锻炼和提高的机会，因此我很认真对待分配到的各项任务,按照执业规范的要求实施审计程序。在此期间，项目部的老师们给了我很好的指导作用，使我认识到在坚持独立、客观、公正原则的同时，加强和对方客户单位的交流是相当重要的。据以判断企业的财务是否符合国家财经法规，财务人员素质高低等，使自己在审计过程中做到心中有底，同时也与客户单位建立了良好的合作关系,便于我们的审计工作能更有效地开展。刚进事务所的第一天，我就在所里翻阅了历年的审计工作底稿，熟悉相关的审计业务流程，明确年报审计的目的，大致的了解了会计师事务所的工作性质。紧接着第二天就和我们业务部带队的何老师，助理等人去了药科大学制药厂。何老师交给我的第一个科目就是货币资金，有了第一天翻阅历年工作底稿打底，做起来也不会摸不到头脑。但是第一次还是对现金盘点表的各个项目之间的逻辑关系很模糊。不过随着后面几次的实践，也做的越来越熟练了。盘点现金不仅要点清楚现金的具体金额，而且要检查保险箱内是否放了不该放的东西，类似白条，金条，及其他私人物品等，然后用盘点日盘点出的现金余额倒轧出审计基准日的现金余额，再与审计基准日现金的账面余额相核对，确定现金账实是否相符。而银行存款的情况则要复杂一些，而且也是涉及货币资金安全的最重要的一个环节。首先一家有一定规模的企业一定会在不同的银行开立不同的几个账户，而每个账户都有余额，有些做进出口生意的还会开立外币银行账户。先核对审计基准日的银行存款日记账余额和相应账户的对账单的余额是否相符，如果不符，不符的话要看未达帐，检查每一笔未达帐的内容和形成的原因，未达帐是否及时清理，有没有长期挂账的未达帐等。还需要对每家开户银行寄银行询证函以证实银行存款金额的正确性。而比较特殊的是有些企业上年有余额，而本年则销户了，在需要出具相应的银行销户证明的复印件（外勤最主要是就是搜集审计证据，这也算其中之一）。而对于有些活期存款和保证金用户的则需要在其他货币资金中列示了，一般的企业在这方面的业务都不太会很大，因此查清楚还是比较容易的。对货币资金的凭证检测也是很重要的一块，尽管看起来很简单抄些附件中发票，银行转帐支票。但是真正想找出问题，通过测试是最容易发现的。简单的工作越不能马虎，这也是审计的特点之一。审计就是审会计的，这一点在这次审计中体现得淋漓尽致。审计是看会计的做法是否正确和合理，会计的业务核算流程是否正确。通常情况下，审计人员会对会计处理提出疑问，处理错误的话就要调整和修改，这也是很麻烦的事，更是丢面子的事，审计必须和会计人员关系处理好，让会计人员既要修改又要心服口服，审计人员必须熟悉会计，更要做会计的老师。当然审计的课本理论和实际还是有差距的，实际的要松一些，毕竟不是每个人都是注会。其次，从何老师等前辈的身上我学到审计态度也很重要。认真、细致、客观是审计人员的基本素质。只有认真、细致、客观才能发现问题、思考问题、揭露问题。遵守职业道德，对于公司的隐私不要问得太多，比若说借款，关联方等。除此之外，我们需要经过一定时间的系统的审计流程训练才能对审计有所感悟。简单的是，资产负债表项目的分工合作（资产、负债和所有者权益）、帐账核对、帐实核对、账证核对；复杂的是企业的风险控制导向的审计、抽样审计等，具体审计的策略和重点。需要带着问题去学习，去问老师。关注每一个审计的细节，并问为什么这么做，为什么有的项目简单审，有的项目复杂审，为什么有的项目那样审，而有的项目这样审。即时求教，机会难得。热心帮助老师解决简单问题，协助老师做好审计工作。对审计的整个流程有所掌握，审计计划、审计实施、实际报告以及过程需要的种种资料（执照、章程、合同、会议记录、三张表、审计工作底稿、验资报告等复印件），也要知其用途。弹指一挥间，为期两个多月的社会实践已经过去。在这短短的日子里，不仅重复单调的生活让我亲身体验到了工作的辛苦，与同事相处的过程也让我懂得了协作的意义。但这段经历交给我更多的却是“逆水行舟，不进则退”的道理。事务所里的生活是紧张忙碌的，短短两个月的实习每天都是从早上上班到晚上，加班是常有的事，每天在路上就要花3个小时。虽然事务所里的同事看上去都比实际年龄大得多，但这个群体却保持着这个行业旺盛的精力和敏锐的洞察力，确实无愧于精英的称号。这次实习带给我的东西很多，使我发现了学习中的不足，明确了今后的目标，清楚了到达目标的路应该怎么走。我分明地感到，我在吸收着养分，我在一点点成长。实习期间，我每天行走在飞速发展的城市中，穿行于行色匆匆的人群里，看着校园里无忧无虑的学弟学妹们，我感受到工作的压力，生活的艰辛，自身的空虚！幸好我还有一年的在校时间，我应该尽快武装自己，充实自己，让自己有底气走向社会，面对未来，有能力闯出属于自己的天地！最后，感谢江苏永诚会计师事务所给了我这难得的实习机会，感谢事务所里各位前辈给予我们的悉心指导与帮助！

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提升发展能级！徐州让创新创业者驻足逐梦
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梳理徐州的发展脉络，总有一些高光时刻让人激情满怀。

2020年8月30日，由《环球时报》主办的第二届中国国际化营商环境高峰论坛暨《2020年中国城市营商环境发展评估报告》发布会在北京举行。会上，徐州荣获“营商环境质量十佳城市”奖。自古兵家必争之地，今日商企荟萃云集，是什么原因让徐州成为企业和客商投资兴业的理想之地？

“努力打造全国一流营商环境，让更多投资者和创业者在徐州享受到贴心满意的营商服务。”徐州市委书记周铁根给出答案。

（现代快报 11月17日A14版特别报道）

优化前沿阵地

“暖心”服务上下起“真功夫”

2020年，新冠肺炎疫情的暴发让城市按下暂停键，很多企业受到影响。3月，徐州市企业服务中心接到沛县鑫丰农资有限公司反映，该公司从湖北发到徐州北站的两车皮农资已到站场，但因为疫情，领货凭证迟迟未收到，导致不能提货。接到企业诉求后，市企服中心立即联系徐州铁路货运室的工作人员和沛县企服中心，了解到由于没有领货凭证，提货需要公司担保，担保公司条件须为注册资金500万以上的公司且上年度审计报告不能出现亏损。沛县企服中心与发货方确认货物确为沛县鑫丰公司所有后，为保证农用物资及时用于生产耕种，立即联系了鑫丰公司所属的沛城镇街道，联合为企业背书，最终在各方的努力下，鑫丰公司终于从站场提走农资物料，及时保证春耕春种。

企业遇到困难，企服中心和企服平台总会第一时间“出现”。2019年，为持续深入推进营商环境建设，徐州市委市政府在全省率先组建市县两级企业服务中心和服务平台，建立以“一中心一平台三项制度”为核心的“113”工作机制，重构企业诉求反馈渠道、创新政策归集发布路径，确保企业“有求必应、无事不扰”落地见效。目前，全市已有90%以上工商注册企业登记进驻该平台。

徐州市综合性企业服务平台窗口

“对于企业的诉求，企服中心通过平台交办部门，实现一次督办闭环受理。如果诉求未能及时办结或合理诉求始终得不到解决，企服中心将提请市营商办二次督办或市纪委监委问责查办。”徐州市企业服务中心副主任李文告诉现代快报记者，问题及时得到解决，企业的获得感和满意度显著提升。

截至今年10月底，徐州市企服中心已走访对接市餐饮行业、建筑行业等17家行业协会，主动搜集交办行业共性诉求，服务企业由“部门坐等服务”向“企业坐享服务”转变。另外，徐州市企服平台累计受理办结企业诉求708件，与12345政务服务热线并轨受理办结涉企诉求千余件，归集发布国家、省市涉企政策2405件。

徐州市委副书记、市长庄兆林说，突如其来的新冠肺炎疫情给市场主体生存发展带来很大挑战，徐州坚持把稳企、惠企放在突出位置，专门出台了支持中小企业稳定发展的“21条”政策。此外，徐州市营商办统筹做好疫情防控和优化营商环境各项工作，制定疫情期间涉企特殊优惠政策，积极推动企业有序复工复产，最大限度对冲疫情对企业带来的影响，确保全市高质量发展不减速。

增强综合实力

在营商环境上提供“硬核支撑”

“我们集团这次带来26个亿，投资徐州5G新能源产业园建设，即将在徐州鼓楼区开建。”10月27日，钜成企业管理集团有限公司董事长薛成标来徐参加2020中国（徐州）第四届人工智能大会暨高峰论坛，“徐州人工智能领域的发展产业链很完善，加上一站式服务，让我们有‘回家’的感觉，给予我们投资人很大的信心。”薛成标的话语中流露着坚定，他相信未来与彭城的交集必将带来产业集聚效应，将推动徐州人工智能应用与服务产业再上新台阶。

人工智能大会开幕式上，和薛成标一样被徐州“强磁场”吸引落户的，还有书生集团大数据存储淮海基地、智杰物联大数据、海格德心脑血管体外诊断、硅基智能徐州数字科技创新中心等五大类49个项目，总投资达216亿元。

人工智能成果展示

企业家们纷纷在徐州布局，他们看中的，正是脚下这座城市的发展能力和竞争力。

7月30日，徐州淮海国际港务区正式成立，随即首单多式联运货物顺利出港。淮海国际陆港的建设为徐州建设淮海经济区中心城市、“一带一路”重要节点城市和“江苏向东向西双向开放门户”提供重要支撑。

在淮海科技城，7家世界500强、11家国内软件百强、7家院士领军企业、121家国家级高新技术及双软企业入驻，“一城一谷一院一区”科技创新标志性工程初具规模。

邳州市对接集成电路材料产业技术创新联盟，精挑细选集成电路材料项目；徐州经济技术开发区与蒂森克虏伯集团深化合作，加快做大做强先进制造业；云龙区紧盯珍宝岛药业，持续发力新医药产业……一个个转型发展的鲜活案例，背后都是各地为集聚更多发展要素与动能，在营商环境建设上下的苦功夫、真功夫。

重视招才引智

汇聚人才照亮产业升级路

10月30日，世界生命科技大会云龙湖峰会在徐州举行。会上，云龙湖院士客厅暨树兰医学青年奖学术基地揭牌。这个基地将成为学术研究基地和成果转化基地，为徐州汇聚高端人才，推动科技创新。

“用好云龙湖院士客厅，加快建设全国一流的创新创业生态，对标国际标准开展营商环境建设，致力于打造赋能创业的最优产业形态，让广大企业家和医疗顶级专家在徐放心投资，安心创业。”周铁根说。

云龙湖院士客厅揭牌

优化营商环境广聚人才，徐州从未停步。在徐州四大新兴产业高速发展的集聚效应下，海内外行业精英慕名而来，徐州各地也张开双臂招才引智。“我们出台了加快建设区域性人才高地的意见和15项配套文件，设置1亿元人才发展专项资金，对新引进的顶尖人才团队，最高给予5000万元的项目资金支持。”据沛县县委常委、组织部部长张毅介绍，沛县已构建一套完整的人才政策体系，通过汇聚创新创业人才，推动当地产业发展。

徐州高新区除了引进高端人才，还着眼企业需求，实现精准引才，推动用人单位按需靶向引才。江苏派乐滋食品有限公司利用高新区扶持资金，淘汰落后研发设备，在高新区的帮助下成功引进大连工业大学朱蓓薇院士团队，促使企业发展迈上新台阶。

徐州经开区半导体加速器

近年来，徐州坚持集成创新，制定了“1+20”的政策体系，给予来徐创业的领军人才最高2000万元项目资助；坚持精准扶持，设立规模10亿元的“彭城英才”投资基金，开发“人才贷”“人才投”等金融产品；坚持做强平台，建成一期占地3.3万平方米的淮海人力资源产业园，人才载体更加完备；上线“一网通办”综合服务系统，推进“彭城英才”蓝卡行动，人才生态更加完善。

现代快报+/ZAKER南京记者邢志刚李伟豪张晓培

特约记者曹斌/文

徐州市委宣传部供图