他山之石：学习26家审计部门的审计结果运没有验资报告能否出具审计报告

2019年12月10日中国内审协会召开了内部审计结果运用典型经验展示活动等年度重点工作总结交流大会。鲍国明秘书长的会上发言提到了26家单位审计部门审计结果运用的典型...

他山之石：学习26家审计部门的审计结果运用典型经验
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2019年12月10日中国内审协会召开了内部审计结果运用典型经验展示活动等年度重点工作总结交流大会。鲍国明秘书长的会上发言提到了26家单位审计部门审计结果运用的典型经验，让我们一同来学习吧！

一、获得领导重视和支持的典型经验

国网湖北省电力有限公司：成立了公司党委审计工作领导小组，负责研究在审计工作中贯彻党和国家有关重大方针政策以及国家电网有限公司党组和公司党委决策部署的相关措施，审议年度审计工作计划，听取重点审计成果汇报，协调解决审计工作中出现的重大问题，建立监审联动机制，强化问题考核与问责，推进审计结果运用。

扬州大学：建立了审计结果运用的决策协调机制，由学校决策会议推动审计结果的充分运用。2016年，审计处开展经济责任审计时，主动向学校决策会议、校领导汇报审计结果及其运用方案，争取重视和支持，有力保障了审计结果运用环节的畅通无阻，取得了明显成效。

二、提升质量促结果运用的典型经验

中国船舶集团有限公司：审计部在开展“打造审计精品工程”专题活动中尤其注重审计报告质量的提升，对拟列入审计报告的审计问题首先要回答“整改措施是什么、整改期限需多久、是否能够整改闭环”等三个问题，明确答案后才能将问题列入审计报告，实现了审计报告由“问题导向”向“整改导向”的转变，进一步增强了审计意见建议的针对性，提升了审计结果的层次和质量水平。

福建省农村信用联社：审计部在开展表外不良贷款专项审计时，采取精准把控审计信息质量，实施非现场审计分析机制、现场审计沟通机制、问题定性审议机制等审计工作机制，建立以审计部为指挥中心的“蛛网式”后台实时监督、指导模式，对项目进行实时跟踪管理和全流程质量管控，审计报告首次采用“模块化数据分析与问题剖析相结合”的撰写方式，先对表外不良贷款整体数据进行多维度分析，并对相关问题进行“全方位画像”，使不同层面的阅读者都能更好地了解问题的实质和产生原因，有力提升了审计报告的质量，为审计结果的运用奠定了良好基础。

三、推动发现问题整改的典型经验

中国石油化工股份有限公司江汉油田分公司：审计部开展环保审计项目时，强化限时整改机制，要求问题整改责任部门自审计决定发出之日起连续6个月，于每月末最后一天报送整改落实情况；审计部门每月指定专人核查和督导整改落实情况，严格按照时间节点倒逼时限、挂图作战，确保问题切实整改到位。

国网内蒙古东部电力有限公司：要求相关专业部门和单位将审计整改情况通过审计综合管理系统中的整改模块进行上报，并由部门和单位主要负责人进行审核确认。审计部组成整改核实工作组，对上报的整改佐证资料按照问题整改及验收标准进行两级复核，采取“痕迹佐证”的方式对整改结果实施审核，达标一个、销号一个。

中国铝业集团有限公司：建立了审计部负责跟踪整改，办公厅负责牵头协调及督办，纪委负责监督，财务部等相关业务部门支持的跨部门联动机制，同时建立了集团、板块、实体企业三位一体的纵向整改机制。在2017年开展非经营性房产专项审计时，利用这种整改联动机制，形成了惩防腐败的整体合力，整改成效显著。

中国建筑第七工程局有限公司：审计部开展经济责任审计时，在对各单位下发整改通知的同时，对审计发现问题进行梳理归类，抄送局总部相关部门，由局总部各部门督促各单位进行整改，由审计部的“单打独斗”变成“集团联合作战”，提高了问题整改的覆盖面和力度。

重庆市公安局：把审计结果及其整改情况纳入对有关部门和单位的年度绩效考核。对审计发现问题不按规定时限进行整改或整改不力的，在一定范围内给予通报批评；对审计整改不到位或拒绝、拖延整改、屡查屡犯的，对被审计单位的主要负责人进行约谈，造成重大影响和损失的，依法依纪严格追责问责。

深圳市水务（集团）有限公司：将审计整改与绩效考核和人事任免、调整挂钩，集团中层人员选拔管理规定中明确提出把审计整改落实情况纳入考察范围，对审计整改意见拒不整改或屡查屡犯、屡禁不止的中层干部予以降职处理。

中国太平洋保险（集团）股份有限公司：审计部实施“检查、统计、评估、通报”四个步骤的问责机制，紧盯问责主体，跟踪问责执行力度和威慑程度，倒逼一、二道防线完善问责机制，严格整改责任追究。

山东省淄博烟草公司：通过会议、公司内部网站、OA公告栏等多种形式将审计整改结果进行公开披露，促进审计监督与群众监督的有机结合，同时与规范管理、防范腐败相结合，进一步强化了审计监督。

中国核工业华兴建设有限公司：基于审计发现问题动态跟踪信息库，编制季度审计整改跟踪报告和年度审计结果公告，提高审计工作关注度及审计公信力，增强了审计结果运用的效果。

北京市教育委员会：在直属单位范围内公开领导干部经济责任审计整改结果，不断推进审计整改结果信息公开，发挥了很好的效果。

四、分析研究和信息共享的典型经验

江南工业集团有限公司：审计部建立了审计发现问题分析机制，开展问题驱动式研究，借助审计联席会、审计业务微信群、审计论坛等形式，围绕问题分布、问题趋势、问题原因、整改情况等方面定期对典型审计整改问题进行深入剖析，以点带面，举一反三，推动完善内部控制和流程，从源头上进行整改，提升审计问题到审计成果的转化率。

招商证券股份有限公司：审计部2018年开展了“金融产品代销业务专项审计”，针对金融产品代销业务收费缺陷，探索审计成果的多种形式。审计部将审计发现问题总结提炼，形成要情、简报，上报公司董事长、总裁、监事会主席。同时，以问题揭示函的形式下发被审计单位。审计部还联合多个部门，针对典型案例，定期组织总部及分支机构相关人员开展合规宣导，进行专项培训。

国寿投资控股有限公司：审计部建立了与监察部、巡视办、党委组织部、业务主管部门等部门的审计结果定期沟通会商机制，在开展另类投资档案管理专项审计时，审计组及时将审计结果向“大监督”团队书面汇报和全面反馈，审计发现的档案管理问题得到有效整改，通过这种审计结果汇报沟通机制，将审计结果运用扩展到公司第一、二、三道防线和全部所属企业，促进审计结果达到“发现一个、警示一批”的良好效果。

国网山西省电力公司：审计部充分利用审计信息系统的监督功能和大数据审计模型，对专业领域的具体业务进行监督，监督结果与业务部门实时共享。建立审计和巡察“双向流通”监督机制，一方面将审计发现涉及人员责任的重大问题和久拖不决的未整改问题移交巡察组，借助巡察推动难点问题的整改工作，最大化地发挥监督作用；另一方面通过巡察对审计结果的准确性进行复核，同时对审计发现问题的深度进行检视，进一步督促内部审计出高水平成果。

五、建立评价机制实现闭环管理的典型经验

招商局金融集团有限公司：审计中心制定了规范的审计结果运用评价体系，该评价体系针对审计结果、矩阵式管理、信息化建设、管理提升等四类考核点设置了14个评价指标，充分评价每一个考核点的完成情况，为进一步改善审计结果运用工作提供依据。

国网辽宁省电力有限公司阜新供电公司：运用平衡计分卡理论，探索构建了定量与定性相结合的审计整改考核评价指标体系，其中问题整改、整改运用质量、管理提升和方法创新等四个子系统为一级评价指标，设置二级评价指标21项，每项都有对应的评价标准、分值和相应权重，每年都对所属单位的审计整改情况进行考评。

六、审计结果运用成效的典型经验

广西壮族自治区公安厅：2019年组织开展了执法活动财物专项审计发现问题整改“回头看”活动，一大批问题得到了有效整改，全区公安机关整改责任单位共制定和完善执法活动财物管理方面的规章制度181项，进一步规范和完善了相关制度。

广州供电局有限公司：对承接新兴业务的下属公司实施审计后，对新兴业务问题及风险点进行梳理完善，编制了新兴业务风险管控清单，并将风险清单作为一整套风险管控管理工具在单位内部进行发文，应用于新兴业务类项目事前、事中和事后的全过程风险监控和检查，实现了审计结果与业务管理的有机融合，有力提升了审计结果运用价值。

浙江省农村信用联合社：审计部在2016年开展对某农商行的审计时，发现自2015年以来该行部分客户活期账户存在等额频繁交易现象，认为类似情况很可能在多家行社存在，借力计算机技术，进一步深挖细查，最终出具了《关于全省丰收卡异常交易情况排查的报告》，在有关部门的支持下，最终相关机构退还了绝大部分异常交易手续费近1600万元，很好地体现了审计价值。

中铁四局集团有限公司：先后在12个下属单位开展了重大政策措施落实及重大经营决策专项审计，促进修订完善相关制度80多个，推动了国家“处僵治困”政策、环境保护政策、“走出去”战略等重大政策措施的贯彻落实。

国网安徽省电力有限公司蚌埠供电公司：通过开展电费收入专项审计调查，促进了“放管服”政策的精准落地，及时处理“首购电”电费收缴不对应等问题，得到广大用电客户一致认可，树立了企业良好的社会形象。

宁波鄞州农村商业银行股份有限公司：审计部对某村镇银行进行了全面审计，发现了公司治理、内控管理、信贷、财务等方面66个问题，宁波市审计局2018年对宁波市部分村镇银行服务“三农”及防范风险情况进行专项审计调查时，认为该项目成果较好，揭示问题全面深刻。该银行报送的审计报告还赢得了监管部门的充分认可，并据此印发《关于某村镇银行2017年度的监管意见》，强调对员工行为失范、贷款“三查”执行不到位、信用风险等突出问题的监管。同时某会计师事务所对该银行进行年报审计时，利用该项目的部分审计结果，出具了管理建议书。

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没有验资报告能否出具审计报告
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验资报告是必须的，有个复印件就行了，难道你们连复印件也没有了吗？不过，现在企业注册不是用验资报告了，是用银行询证函，有银行出具的这个也行啊。

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审计报告是会计事务所对公司账务审计，于验资报告

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可以，两个报告有不同的作用

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验资报告是指经过注册的会计师事务所依法接受委托，对被审验单位的实收资本（股本）及其相关的资产、负债的真实性、合法性进行审验后出具的书面证明。验资报告具有法定证明效力，供被审验单位申请设立登记或变更登记及据以向出资者签发出资证明时使用.验资报告不应被视为对被审验单位验资报告日后资本保全、偿债能力和持续经营能力等的保证。委托人、被审验单位及其他第三方因使用验资报告不当所造成的后果，与注册会计师及其所在的会计师事务所无关。审计报告是注册会计师根据独立审计准则的要求，在实施审计工作的基础上出具的、用于对被审计单位会计报表发表审计意见的书面文件。审计报告是审计工作的最终成果，具有法定证明效力。审计报告应当包括下列基本要素：①标题。②收件人。③引言段。④范围段。⑤意见段。⑥注册会计师的签名及盖章。⑦会计师事务所的名称、地址及盖章。⑧报告日期。注册会计师根据审计结果和被审计单位对有关问题的处理情况，形成不同的审计意见

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宁波这项专项资金扶持项目开始申报！操作指南请收好
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重要消息，宁波市文化产业发展专项资金扶持项目申报工作即日起开始。申报对象有哪些？申报程序怎么操作？具体来看↓

宁波文化广场。陈昊/摄

申报对象

在宁波市内依法登记注册、具有独立法人资格，已规范运营1年以上，符合宁波市文化创意产业分类标准要求，且纳入宁波市文化创意产业统计范围的企事业单位、行业协会、园区基地、其他中介组织以及经市文改领导小组批准的其他扶持对象。

申报截止时间

2020年11月16日

咨询联系方式

1、申报事项咨询电话（工作日9:00-17:30）如下：

市委宣传部：89182782；

市商务局：89387175；

市财政局：89388458。

2、属地咨询可联系各地文改办或宣传部门，具体为：

海曙89189174

江北89184550

镇海89389917

北仑89383220

鄞州89188792

奉化89286144

余姚89282272

慈溪89281279

宁海89282543

象山65767211

高新区89288682

保税区89286634

杭州湾新区89280121

东钱湖89283751

梅山89284486

大榭89283068

3、“浙朵云”平台网上申报技术咨询电话：4008877223

博地现代影视基地

申报指南

支持内容和扶持标准

2020年宁波市文化产业发展专项资金扶持项目面向社会公开征集，同一项目（主体）按就高不重复原则给予支持。此次申报，主要支持以下几方面内容：

1、支持电影院发展，在宁波地区具有电影放映许可证的影院，参照2019年1月1日-6月30日影院票房（注：以全国电影票房综合信息管理系统平台数据为准)情况进行补助。100万元以下每家补助1万元，100万元（含）至500万元每家补助3万元，500万元（含）至1000万元每家补助8万元，1000万元（含）以上每家补助15万元，2019年7月至2020年1月期间新开影院无票房参考的每家补助5万元。

2、支持演艺行业发展，对文艺院团、演出场馆和演艺经纪机构参照2019年度主营收入（注：以第三方专项审计为准）情况进行补助。年度主营收入200万元（含）至400万元每家补助10万元，400万元（含）至800万元每家补助20万元，800万元（含）至1000万元每家补助35万元，1000万元（含）以上每家补助50万元。

3、支持实体书店发展，根据2020年4月浙江省委宣传部组织的“关于应对新冠肺炎疫情，开展向实体书店购买阅读服务工作”活动中的入围购买阅读服务名单获得阅读推广资金的书店，市文化产业发展专项资金按省级资金1:1补助阅读推广资金。

4、支持文化产业园区发展，鼓励文化产业园区减轻入园中小微文化企业房租负担，对于在2020年新冠肺炎疫情期间为承租中小微文化企业减免租金的市级（培育）文化产业园区运营管理机构（注：属中小微企业），综合考虑租金减免额度等情况进行补助，每家补助减免租金额（注：以第三方专项审计为准）的20%，最高不超过50万元。2020年已获得财政和国资减补的园区运营管理机构不再享受补助。

5、对于在2019-2020年期间，首次入选“浙江省成长型文化企业”、“浙江省重点文化企业”、“浙江省文化创意街区”、“浙江省重点文化产业园区”荣誉称号的给予一次性奖励，浙江省成长型文化企业奖励10万元，浙江省重点文化企业奖励50万元，浙江省文化创意街区奖励60万元，浙江省重点文化产业园区奖励100万元；获评“国家文化和科技融合示范基地”的奖励100万元；2019年以来通过国家文化创新工程项目验收的文化产业项目奖励80万元；获得“全国文化企业30强”或提名的分别奖励150万元、100万元。

6、鼓励和支持文化企业参与国际竞争，扩大核心文化产品和文化服务出口。对2019年已在浙江省国际服务贸易统计监测系统内注册并正常填报文化服务出口数据的企业，2019年度核心文化产品出口额达到100万美元或者文化服务出口额达到15万美元的，给予一定奖励，标准如下：

7、对2019年1月1日至2020年9月30日期间的重点文化产业项目特别是涉“文化宁波2020”建设计划推进的项目，且项目完成进度超过30%以上的，给予一定扶持。主要采取贷款贴息和项目补助两种方式进行支持。对符合支持条件的文化企业通过银行贷款实施重点发展项目所实际发生的利息给予补贴，每个项目的贴息一般不超过3年，贴息比例不高于实际贷款利息（注：以第三方专项审计为准）的50%，每家企业最高贴息金额不超过10万元；同时，已按《宁波市人民政府关于有效应对疫情促进服务业平稳健康发展的意见（甬政发〔2020〕5号）》有关规定获得贴息支持的，已贴息的贷款不能重复申报。采取补助方式支持的，单个项目支持额度原则上不超过项目已完成投资额（注：以第三方专项审计为准）的30%，最高补助额不超过100万元。

申报条件

1、专项资金扶持项目申报单位应是从事文化创意产业研发、生产、服务的企事业单位或社会组织。

2、申报单位应具备下列条件：一是在宁波市行政区域内依法注册登记；二是具有独立法人资格和健全的财务管理制度，会计信用和纳税信用良好，会计核算规范、产权关系明晰、资产及经营状况良好；三是具有一定规模实力，成长性好；四是申报专项资金的单位应在2019年9月30日前在宁波地区注册。

3、知识产权有争议的；项目单位因违法行为被执法部门依法处罚未满2年(申报通知发文日前两年)的；未通过专家委员会评审的；同一项目已获得市级其他同类专项资金支持的；应由政府其他资金支持的；其他违反专项资金使用规定的行为等情况，不予支持。

申报材料

1、申报文化服务类项目需提交的材料：《宁波市文化产业发展专项资金申报表（文化服务类）》及项目申报承诺书；营业执照和法定代表人身份证明复印件；经会计师事务所审计的2018年度、2019年度企业财务报告（电影院和书店除外）；其他相关证明材料（详见该类申报表中具体要求）。

2、申报荣誉奖励类项目需提交的材料:《宁波市文化产业发展专项资金申报表（荣誉奖励类）》及项目申报承诺书；营业执照和法定代表人身份证明复印件；经会计师事务所审计的2018年度、2019年度企业财务报告；荣获相关奖项的证书或文件复印件；其他相关证明材料。

3、申报文化出口奖励类项目需提交的材料：《宁波市文化产业发展专项资金申报表（文化出口奖励类）》及项目申报承诺书;营业执照和法定代表人身份证明复印件；经会计师事务所审计的2018年度、2019年度企业财务报告；2019年度核心文化产品或者文化服务出口单证复印件（有效出口合同及中文翻译件、海关报关单、银行收汇凭证等）；其他相关证明材料。

4、贴息类项目需提交的材料:《宁波市文化产业发展专项资金申请表（贴息类）》及项目申报承诺书；营业执照和法定代表人身份证明复印件；经会计师事务所审计的2018年度、2019年度企业财务报告；企业及项目情况简介；用于申报项目的银行贷款合同以及2019年以来已支付利息确认单及汇总表；贷款利息总额专项审计报告；其他相关证明材料。

5、申报其他补助类项目需提交的材料：《宁波市文化产业发展专项资金申报表（补助类）》及项目申报承诺书；营业执照和法定代表人身份证明复印件；经会计师事务所审计的2018年度、2019年度企业财务报告；企业及项目情况简介；项目可行性研究报告；项目已完成投资情况专项审计报告；与项目相关合同；其他相关证明材料。

申报流程

本次宁波市文化产业发展专项资金扶持项目征集采取网上申报，并需递交书面材料。

1、网上申报。申报单位应在浙朵云文化产业大数据服务平台（以下简称“浙朵云”平台，网址：nbwh.zdool.com）进行电子申报。专项资金项目申报具体方法为：打开“浙朵云”宁波平台，点击“账号注册”，注册完成后（已注册的企业不用重新注册，但需更新数据和相关信息），登陆平台并完善基础信息，提交保存后，可点击“项目申报”进入“宁波市文化产业发展专项资金”一栏，按不同申报类别进行电子申报，按要求填写内容并上传相关材料，点击“提交保存”后完成在线电子申报。网上申报提交的附件须为PDF格式，图文清晰可辨，单个文件不超过5M，可提交多个文件。项目申报承诺书可在平台下载。

2、纸质材料申报。完成网上申报的项目，经由各区县（市）、功能区、有关单位文化产业职能部门初审通过后，可在系统中打印《宁波市文化产业发展专项资金申报表》，确认申报表有水印后，签字盖章后连同项目申报承诺书及其他相关书面材料一并报送（请务必保存系统生成的电子文本）。

3、各区县（市）、功能区所辖文化企业申报的项目，纸质申报材料以所属区县（市）委宣传部、文旅、经信、商务等相关部门经当地文化产业职能部门（文改办）、财政部门初审汇总后，由当地文化产业职能部门（文改办）统一报市委宣传部（市文改办）。宁波日报报业集团、宁波广播电视集团所辖的文化企事业单位经由集团审核后，报市委宣传部（市文改办）。

4、所有纸质申报材料均需签署意见并加盖单位公章，加封面后按顺序装订。无法提供相应材料的需提供说明。未按规定提交申报材料的视为无效申报。项目纸质申报材料由各地文化产业职能部门（文改办）统一向市委宣传部（市文改办）报送，同时提交申请文件和初审报告。其中，申请文件需由各地文化产业职能部门（文改办）发文；初审报告包括初审工作组织情况、申报项目情况、初审意见、申报项目汇总表等内容，需加盖单位公章后作为独立文件上报，不能作为申请文件附件。宁波日报报业集团、宁波广播电视集团参照上述要求开展工作。

宁波非遗文创

来源：宁波市文化体制改革和发展工作领导小组办公室

编辑：沈晓燕

图片：除注明，其他均由中共宁波市委宣传部提供

一审：张志龙二审：郑仲晔三审：葛颖

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