峰讯——宁波市智能装备重点优势企业考核和验证报告是不是审计报告

近日，宁波市经济和信息化局发布《关于组织开展2019年度宁波市智能装备重点优势企业考核和申报工作的通知》，推进高端装备产业集群发展，持续培育一批技术水平先进、市场竞...

峰讯——宁波市智能装备重点优势企业考核和申报开启！
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近日，宁波市经济和信息化局发布《关于组织开展2019年度宁波市智能装备重点优势企业考核和申报工作的通知》，推进高端装备产业集群发展，持续培育一批技术水平先进、市场竞争力强的智能制造装备企业。现分享全文及相关文件下载地址，以供业内人士参考。

各乡镇（街道）发展服务办、中意宁波生态园经济发展服务科、经济开发区管委会经济发展服务科：

根据《宁波市推进“中国制造2025”试点示范城市建设的若干意见》（甬政发〔2017〕12号）、《宁波市推进“中国制造2025”试点示范城市建设的若干意见实施细则》（甬经信综调〔2017〕174号）精神，为推进高端装备产业集群发展，持续培育一批技术水平先进、市场竞争力强的智能制造装备企业，决定组织开展宁波市2018年度智能装备重点优势企业考核以及2019年度宁波市智能装备重点优势企业申报工作。现将文件转发于你们：

一、宁波市2018年度智能装备重点优势企业考核

（一）考核对象

2018年度宁波市智能装备重点优势企业（附件1）。

（二）考核条件

1.企业生产的主导产品应符合《宁波市“3511”产业投资导向目录和智能制造评判标准（2018年本）》中的“2.3.1智能制造装备”中的产品；

2.企业2018年度主营业务收入在2000万元（含）以上，其中：属于导向目录的主导产品销售收入占企业全部主营业务收入的50%（含）以上，且2018年度主营业务收入和利润总额增速高于行业平均水平（按照企业所属大类行业确定该行业主营业务收入和利润总额增速平均水平）。

（三）材料要求

1.宁波市智能装备重点优势企业考核（申报）表（附件2）；

2.2018年度企业财务审计报告；

3.2018年度符合导向目录的主导产品销售收入专项审计（审计报告应披露主导产品销售收入占企业全部主营业务收入的占比情况）。

二、 2019年度宁波市智能装备重点优势企业申报

（一）申报条件

智能装备重点优势企业是指主导产品属于我市智能制造装备产业重点领域，具有一定研发设计能力、核心制造能力和自主知识产权，整体技术水平和市场竞争力居同行业前列的整机及零部件制造企业。本次申报的智能装备重点优势企业应符合以下基本条件：

1.在宁波市行政区域范围内注册，具有独立法人资格、健全的财务管理制度，诚信经营、依法纳税的工业企业；

2.企业生产的主导产品应符合《宁波市“3511”产业投资导向目录和智能制造评判标准（2018年本）》中的“2.3.1智能制造装备”中的产品；

3.企业2018年度主营业务收入在2000万元（含）以上，其中：属于导向目录的主导产品销售收入占企业全部主营业务收入的50%（含）以上，且2018年度主营业务收入和利润总额增速高于行业平均水平（按照企业所属大类行业确定该行业主营业务收入和利润总额增速平均水平）；

4.企业创新能力强，有较强的技术研发团队，设立市级以上企业工程（技术）中心，主导产品技术先进，市场前景广阔。

（二）材料要求

1.宁波市智能装备重点优势企业考核（申报）表（附件2）；

2.2018年度企业财务审计报告；

3.2018年度符合导向目录的主导产品销售收入专项审计（审计报告应披露主导产品销售收入占企业全部主营业务收入的占比情况）；

4.单位营业执照或法人证书复印件；

5.近三年的经营情况，未来三至五年企业的发展规划，主导产品获得的相关专利及荣誉证书等；

6.其他需要补充和说明的有关情况。

三、有关要求

各各乡镇（街道）发展服务办、中意宁波生态园经济发展服务科、经济开发区管委会经济发展服务科要加强对此次考核及申报工作的组织领导，根据本通知要求及时组织符合条件的企业进行上报，严格审核属地企业报送的材料，审核汇总后填写《2019年度宁波市智能装备重点优势企业考核（申报）汇总表》（附件3），于2019年8月19日前将企业考核（申报）纸质材料一式2份及电子版同时报送至余姚市经信局行业管理科。已认定的13家宁波市2018年度智能装备重点优势企业均需报送考核资料，未按时报送的将取消其市级智能装备重点优势企业称号及补助资金申请资格。

联系人：陈高年，联系电话：13858213008

2018年度宁波市智能装备重点优势企业名单

附件二宁波市智能装备重点优势企业考核（申报）表：

www.yy.gov.cn/module/download/downfile.jsp?classid=0&filename=53467091ae644e49b294bd07c8119117.doc

（选中文字，复制到浏览器即可下载）

附件三 2019年度宁波市智能装备重点优势企业考核（申报）汇总表：

www.yy.gov.cn/module/download/downfile.jsp?classid=0&filename=c1985f71fba2453e83a201f7be6d5a59.doc

（选中文字，复制到浏览器即可下载）

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验证报告是不是审计报告
我们精选了一下网友答案：

应该不是。审计也称鉴证业务，审计报告的名称就叫“*****审计报告”。如果是注册或投资变更验资有“验资报告”。一般对某物品或某项技术的指标检测报告叫验证报告。

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每一份由会计师事务所出具的审计报告，都对应一个由所在地注册会计师协会给的防伪不干胶标志，上面有号码，是圆形的。如果报告是给工商局的，他们都会要带标的那份的，没有你就管事务所要就可以了。

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如果是公司注册和企业年检，就是一样的

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A股上市公司2019年无法表示意见审计报告汇编（截至4月30日）
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截至2020年4月30日

*ST秋林

无法表示意见基础

1.比较信息延续至报告期的认定

因审计范围受到限制，我们对贵公司上期财务报表项目中应收账款、其他应收款、存货、可供出售金融资产、收入成本等项目账面价值和发生额无法认定，也无法认定关联方关系及交易披露的完整性、对外担保及诉讼事项和内部控制失效可能对财务报表的影响，因而出具了无法表示意见的审计报告。截至2019年12月31日，涉及对应数据的应收账款余额27,380.33万元，坏账准备1,480.66万元，其他应收款393,231.70万元，坏账准备388,237.67万元，存货14,654.56万元，跌价准备263.43万元，其他权益工具投资（可供出售金融资产）公允价值为零，以及关联方关系及交易的披露等事项，因贵公司相关子公司已停止经营，我们无法实施有效的审计程序，无法判断上述上期数据及事项对本期财务报表的影响。

2.对外担保及诉讼事项

2019年2月，天津市高级人民法院《民事裁定书》（〔2019〕津财保13号）裁定冻结、查封或扣押贵公司及天津市隆泰冷暖设备制造有限公司（简称“天津隆泰”）银行存款3.06亿元或相应价值财产，实际已冻结贵公司在华夏银行天津分行开立的银行账户定期存单3亿元及债券募集资金专储账户余额0.03亿元。冻结案由系华夏银行天津分行诉天津隆泰保理合同纠纷，贵公司以其名下的定期存单对天津隆泰提供质押担保。2020年1月，贵公司收到天津市高级人民法院一审《民事判决书》（〔2019〕津民初44号），判决贵公司以其名下的定期存单对天津隆泰承担质押担保责任，贵公司对一审判决不服，已提起上诉。为此公司计提预计负债3.10亿元，影响2019年度利润-3.10亿元。由于诉讼的不确定性可能会对财务报表产生重大影响，我们无法判断贵公司预计负债计提的恰当性。

3.财务报表按照持续经营假设编制的恰当性

贵公司2019年度发生亏损5.30亿元，截至2019年12月31日归属于母公司的净资产-16.32亿元，资产负债率214.63%，流动负债超过流动资产11.97亿元，财务状况持续恶化。报告期内，贵公司黄金珠宝业务经营停滞，对外借款全部逾期，欠缴税款，黄金业务子公司员工大量离职并提起劳动仲裁，多个银行账户因诉讼事项被冻结，重要子公司深圳金桔莱存货被查封扣押及其全资子公司海丰金桔莱被法院查封。此外，贵公司“16秋林01”及“16秋林02”两期债券已全部违约，无力兑付“18秋林01”第一期债券利息，因涉及诉讼事项，大额募集资金专用账户被冻结，主要房产被查封，所持子公司股权被冻结。虽然贵公司披露了拟采取的改善措施，但我们仍无法取得与评估持续经营能力相关的充分、适当的审计证据，因而无法判断贵公司运用持续经营假设编制2019年度财务报表是否恰当。

*ST信威

无法表示意见基础

1.财务报告内部控制未能有效运行致使未能实施必要的审计程序

由于经营情况持续恶化，信威集团公司人员流失情况严重，造成信威集团公司财务报告相关的内部控制未能有效运行，无法有效降低财务报告错报的风险，同时内部控制的重大缺陷致使信威集团公司无法提供多项重要财务资料，我们也未能实施有效的函证、监盘及检查等必要的审计程序以判断相关的财务报表项目是否存在发生重大错报的风险，该等财务报表项目涵盖了资产负债表、利润表，主要包括应收账款、预付款项、其他应收款、存货、其他应付款、预计负债、研发费用、财务费用、信用减值损失、资产减值损失、营业外支出等，其对财务报表的影响重大且具有广泛性。

截至财务报告批准报出日，我们无法取得充分、适当的审计证据以判断相关财务报表项目是否存在重大错报，亦无法确定是否有必要作出调整建议，以及无法确定应调整的金额。

2.与持续经营相关的多项重大不确定性

因向海外项目运营商和其股东提供担保而承担了代偿义务，信威集团公司2019年被相关银行扣划保证金存款107.54亿元，形成巨额损失，2019年度归属于母公司股东的净亏损184.36亿元，于2019年12月31日，归属于母公司股东权益合计-113.30亿元，且存在大量逾期债务。

此外，信威集团公司2019年买方信贷海外业务依然处于停滞状态，相关重大资产重组事宜无确切进展，面临退市风险。

*ST保千

无法表示意见基础

1.持续经营能力存在重大不确定性。

保千里公司目前大部分银行账户、重要固定资产、对外投资股权等已被冻结，银行借款、公司债券、供应商货款均已逾期未付，近三年连续发生巨额亏损，归属于母公司股东的净资产连续为负数，财务状况已严重恶化，重整程序未能进入，终止上市很可能发生。以上情况表明，保千里公司持续经营能力存在重大不确定性。截至审计报告日，如财务报表附注二（二）所述,保千里公司就资产负债表日后12个月改善持续经营能力拟定了相关措施，但我们未能取得与评估持续经营能力相关的充分、适当的审计证据，因此我们无法确定保千里公司基于持续经营假设编制的财务报表是否恰当。

2.无法确定前期问题对财务报表的影响。

保千里公司前实际控制人、前董事长庄敏前期主导的对外投资、付款、关联交易等问题，涉嫌舞弊，庄敏失联至今，证监会于2017年12月因庄敏涉嫌信息披露违规违法对其进行立案调查，截至审计报告日，尚无最终结果。由于前期问题对财务报表的影响延续至本期，我们无法实施全面有效的审计程序，以获取充分、适当的审计证据确定其对财务报表的影响。

（1）如财务报表附注五（二）所述，应收账款期末余额原值26.20亿元，累计计提坏账准备25.91亿元，净额0.29亿元，应收账款坏账准备累计计提率98.89%；附注五（四）所述，其他应收款期末余额原值18.50亿元，累计计提坏账准备17.63亿元，净额0.87亿元，其他应收款累计坏账准备计提率95.35%；附注五（八）所述，长期股权投资期末余额原值30.36亿元，累计计提长期股权投资减值准备30.30亿元，净额0.06亿元，长期股权投资减值准备累计计提率99.80%；附注五（十三）所述，商誉期末余额原值6.92亿元，累计计提商誉减值准备6.92亿元，净额0.00亿元，商誉减值准备累计计提率100.00%。由于上述交易和事项与前期问题相关，我们无法确认相关报表项目的真实性以及减值准备计提的准确性。

（2）2019年4月证监会《行政处罚及市场禁入事先告知书》指出，保千里公司于2015年至2017年9月期间未披露有关关联方及关联交易，未披露的关联方20家，未披露的关联交易销售收入共34.09亿元，相应利润共14.74亿元。由于有关关联主体失联，保千里公司未能提供充分、必要的资料证实上述关联关系的存在和关联交易的真实性、公允性，我们无法确认关联方和关联交易列报的恰当性。

（3）由于前期问题的影响重大、广泛和持续，导致保千里公司保持财务报表可靠性的内部控制已经失效，我们认为除上述事项外，保千里公司财务报表可能还存在其他未被发现的错报。

*ST工新

无法表示意见基础

（一）如财务报表附注十二、重大事项之（四十二）所述，工大高新2019年度归属于母公司净利润为-3,813,798,773.37元，归属于母公司所有者权益为 -3,952,535，591.99元，归属于母公司净利润连续为负数，财务状况持续恶化；由于债务逾期、对外提供担保的连带责任，公司多个银行账户被冻结、部分资产被查封。我们无法取得与评估持续经营能力相关的充分、适当的审计证据，因而无法判断工大高新运用持续经营假设编制2019年度财务报表是否恰当。

(二) 如财务报表附注十二、重大事项之（四十九）所述，公司原子公司汉柏科技有限公司2019年度列报信用减值损失109,346,340.07元，列报资产减值损失1,920,040,188.15元，主要系对往来、存货、预付的设备款单项计提了减值损失，汉柏科技有限公司执行减值测试的相关假设主要系未来发展的判断，而其判断过程缺少适当的客观证据。由于审计范围受限，我们对汉柏科技有限公司存货无法实施盘点程序、对应收款项、其他非流动资产、预付款项、应付款项等无法执行函证程序，也无法实施其他满意的审计程序，以获得充分适当的审计证据对汉柏科技有限公司上述损失列报予以确认，亦无法对工大高新合并利润表的投资收益列报数予以确认。同时汉柏科技有限公司面临较多诉讼及担保事项，存在大量逾期未偿还债务，其对逾期债务未充足计提逾期利息及迟延履行金等，我们无法实施有效的审计程序，以获取充分、适当的审计证据确定其对财务报表的影响。

（三）如财务报表附注十二、重大事项之（三十九）所述，截止2019年12月31日工大高新为控股股东哈尔滨工业大学高新技术开发总公司（以下简称“工大高总”）和关联方提供担保余额为324,681.82万元，为原子公司汉柏科技有限公司借款提供的担保余额为169,000.00万元，工大高新2019年度对上述为工大高总和关联方提供的担保计提了164,651.21万元的预计损失；对汉柏科技有限公司的担保计提了177,091.62万元的预计损失。工大集团的资金占用余额为76,212.30万元，工大高新2019年度对资金占用未新增计提信用减值损失。公司上述信用减值损失及担保损失的预计缺少适当的客观证据。我们无法就关联方资金占用的未来可收回性及违规担保以及对原子公司汉柏科技有限公司借款提供的担保可能形成的担保损失获取满意的审计证据，未能合理确定是否有必要对资金占用提取的坏账准备及对外担保计提的预计负债项目数据作出调整。

(四) 工大高新于2018年7月23日收到中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）《调查通知书》（编号：黑调查字【2018】25号）。因公司涉嫌违反证券法律法规，根据《中华人民共和国证券法》的有关规定，中国证监会已对公司立案调查，截止财务报告报出日调查尚未结束。

银鸽投资

无法表示意见基础

(一) 担保披露的充分性和合规性

2020 年 4 月 7 日，银鸽投资收到河南省证监局有关违规担保的警示函，认定银鸽投资为其控股股东漯河银鸽实业集团有限公司在中原银行股份有限公司合计 69,900.00 万元的借款提供了担保。

该担保未经银鸽投资董事会、股东大会批准，亦没有按照相关规定对外公告。由于银鸽投资的相应内部控制存在重大缺陷，我们无法获取充分、适当的审计证据以合理判断银鸽投资是否存在其他尚需披露的担保事项，及其对财务报表可能产生的影响。

(二) 大宗贸易业务

如附注十二、（二）所述，银鸽投资2019年度按照净额法确认大宗贸易业务收入3,614.96万元，与之相关的交易发生额为266,848.57万元，截止2019年12月31日，与大宗贸易相关的应付商业承兑汇票103,042.08万元，应收账款余额13,070.42万元、应收商业承兑汇票104,234.72万元。截止审计报告出具日，上述应付票据、应收账款和应收票据均已逾期。

我们无法就这些大宗贸易业务的商业实质，交易对手是否与银鸽投资存在关联方关系，以及相应款项的范围、可回收性及偿付的必要性获取充分、适当的审计证据。

(三) 预付款项的商业实质及可收回性

如附注五、（五）所述，截止2019年12月31日，银鸽投资对河南大乘供应链管理有限公司（以下简称“河南大乘”）、四川银鸽竹浆纸业有限公司（以下简称“四川银鸽”）和河南福雷沃商贸有限公司（以下简称“河南福雷沃”）的预付款项余额分别为27,612.90万元、12,790.86万元和3,498.03万元。

河南大乘、四川银鸽和河南福雷沃2019年度向银鸽投资销售金额（含税）分别为81.86万元、9,893.66万元和1,915.26万元。我们无法就上述预付款项的商业实质，及其可收回性获取充分、适当的审计证据。

(四) 与商业承兑汇票相关的诉讼

银鸽投资于2019年7月1日开具40,008.00万元电子商业承兑汇票给大宗贸易客户河南融纳电子商务有限公司（以下简称“河南融纳”），到期日为2019年7月15日，同时记录相同金额的预付款项。河南融纳于2019年7月1日背书给北京通冠资本管理有限公司（以下简称“北京通冠”），2020年4月3日该票据状态显示逾期拒绝付款。2020年4月17日，银鸽投资收到河南省漯河市中级人民法院【2020】豫11民初字第15号应诉通知书，北京通冠请求法院判决银鸽投资向其承付商业承兑汇票票面金额人民币40,008.00万元。

我们无法就上述诉讼事项涉及的预付款项的可收回性、应付票据偿付的必要性获取充分、适当的审计证据。