如何识别会计造假(Identify Accounting Fraud)？

会计欺诈是指企业的员工偷窃或隐藏钱财。这种欺诈行为的潜在实施者可以是从会计职员到首席财务官的任何人。欺诈的目的可能是为了个人利益，掩盖业务错误或不称职。有三种常见的会计欺诈方法：应付账款、应收账款和虚拟公...

会计欺诈是指企业的员工偷窃或隐藏钱财。这种欺诈行为的潜在实施者可以是从会计职员到首席财务官的任何人。欺诈的目的可能是为了个人利益，掩盖业务错误或不称职。有三种常见的会计欺诈方法：应付账款、应收账款和虚拟公司。这三种方法都允许犯罪者从企业中取走资金。当人们通过为虚构的工作付款而偷钱时，就会发生欺诈行为。这些支票可以支付给现有的合法供应商或壳牌公司创建公司只是为了兑现这些支票。这种欺诈行为的过程相当简单。假发票是通过会计系统支付的，并处理支票。员工或同谋者兑现支票并取款。通过检查支票登记簿并比较向原始发票付款。调查任何不熟悉的公司名称并询问付款频率。应收账款欺诈包括接受客户的现金付款，而不是将钱存入公司的银行账户，而是向客户的账户开具贷记凭证，这样就不会有催款电话打给客户。这种欺诈方法可以通过审查发给客户的信用备忘录并确认其发出的原因来识别。这种欺诈行为很难追踪，因为可能会有多份信用备忘录给多个客户，以隐藏被盗现金的数额。财务报表欺诈通常比前两种欺诈的规模大得多。这种欺诈只有高层管理人员才可能发生虚拟公司是在公司内部创建的，资金通过一系列复杂的交易进行转移。钱被支付给这些其他相关的公司，用于假想的工作或咨询服务。通常，高层管理人员或他们的家庭成员拥有这些空壳公司。这种方法被用来消除一段时间内的金钱。要找到这种类型的欺诈行为，请查看接收公司间转账的任何相关公司背后的详细信息。有几种审计软件包可用于协助发现会计欺诈。识别欺诈的最有效方法是调动员工。轮班责任在会计部门内部不事先通知并注意行为的变化。要识别大规模的欺诈行为，要看个人的消费习惯和生活方式。犯下会计欺诈的人往往挥霍无度，但要避免长时间的缺勤。当被问及当前的商业行为时，他们是防御性的。他们也非常抵制任何限制他们获得现金或支票生产的责任变动。

发表于 2020-09-15 15:15
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分类：业务办理

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