突发！证监会将对违法会计事务所加大处罚力汇算清缴报告必须要由北京的事务所进行审计

我是岛叔，你好。七月即将结束了，但是审计机构却不平静，关于国内八大事务所之一的“瑞华”，却处于风口浪尖上。上市公司连续性的“资金蒸发”，审计机构皆是瑞华！证监会都因...

突发！证监会将对违法会计事务所加大处罚力度，本土八大之一“瑞华”财务造假，接连爆雷是诱因...
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我是岛叔，你好。

七月即将结束了，但是审计机构却不平静，关于国内八大事务所之一的“瑞华”，却处于风口浪尖上。上市公司连续性的“资金蒸发”，审计机构皆是瑞华！

证监会都因近日的信息披露虚假事件，也现身说法：

将尽快修改和完善《证券法》《刑法》有关规定。大幅提高刑期上限和罚款、罚金数额标准，强化民事损害赔偿责任，实施失信联合惩戒，切实提高资本市场违法违规成本。同时，我们将会同有关方面，进一步加大执法力度，对涉嫌犯罪的，坚决移送司法机关从严追究刑事责任；对未勤勉尽责的会计师事务所、保荐人等中介机构的证券违法行为，依法采取暂停、撤销业务许可的资格罚；对因证券违法行为造成投资者损失的，积极支持受害投资者依法提起民事损害赔偿诉讼，并与有关部门共同实施失信联合惩戒等综合措施，维护投资者合法权益。

七月财务造假大事件记

在七月里，接二连三的负面事件似乎有些乱，岛叔现在就给诸位考友捋一下：

7月5日，康得新造假被实锤，公司2015~2018年连续财务造假、虚增利润119亿元，实际净利润实际为负。证监会表示，康得新所涉及的信息披露违法行为持续时间长、涉案金额巨大、手段极其恶劣、违法情节特别严重。同日，深交所发表意见，将持续密切关注康得新后续进展，如证监会对康得新作出最终行政处罚决定，深交所将第一时间启动公司重大违法强制退市流程。

7月8日，瑞华因康得新造假事件被证监会正式立案调查。根据证监会《中国证券监督管理委员会行政许可实施程序规定》的要求，当证券中介机构及其从业人员因涉嫌违法违规被稽查立案后，暂不受理、审核与其有关联的行政许可项目。

7月16日，辅仁药业发布2018年年度权益分派实施公告，拟派发现金红利6271.58万元。而在7月19日，辅仁药业向上交所提交公告称，因公司资金安排原因，无法按照原定计划发放红利。对此，上交所向辅仁药业发布问询函，要求其说明原因。

根据2019年一季报，辅仁药业货币资金期末余额多达18.16亿元，不足一个季度的时间，辅仁药业就连六千余万的分红款都拿不出来了？

7月24日晚间，辅仁药业公布，却引出更多质疑：根据辅仁药业财务提供资料显示，截止7月19日，公司及子公司拥有现金总额1.27亿元，其中受限金额1.23亿元，未受限金额仅377.87万元。但是与之形成鲜明对比的是，辅仁药业背后的实控人朱文臣2018年身家达到120亿元！

辅仁药业期末资金18.16亿元，却拿不出6271.58万元的分红的事件，让本就处于猜疑之中的瑞华会计事务所成为口诛笔伐的对象。

7月26日，证监会在其官网发布了最新IPO排队情况，瑞华手中的正在排队的31家IPO项目均被暂停。

目前瑞华所手中除正常IPO企业项目外，还有科创板项目。除澜起科技、天准科技外，还有北京国科环宇科技股份有限公司、北京龙软科技股份有限公司、深圳市杰普特光电股份有限公司及洛阳建龙微纳新材料股份有限公司4家科创板申报项目由瑞华负责审计，而北京海天瑞声科技股份有限公司已终止了其科创板申请。

风口浪尖的瑞华会计事务所对于中国国内八大会计事务所中，瑞华在2018年的营收高居中国会计师事务所百强榜第6位，旗下拥有超过2200名注册会计师更是冠绝全国，年审计上市公司货币资金超过6000亿元。

瑞华是一家专业化、规模化、国际化的大型会计师事务所。拥有二十多年的发展历史，是我国成立时间最早的一批会计师事务所。它是我国第一批被授予A+H股企业审计资格、第一批完成特殊普通合伙制的民族品牌专业服务机构，系美国PCAOB（公众公司会计监督委员会）登记机构，业务涉及IPO、公司改制、企业重组、资本运作、财务、管理、税务咨询等领域。

事务所总部设于北京，执业网略遍及全国。目前有从业人员9000多名、注册会计师2200多名，合伙人360多名，全国会计领军人才20多名，包括担任财政部、证监会、国资委、中国注册会计师协会等机构的专家委员。目前瑞华所拥有的战略伙伴资源包括中交集团、国家电力投资集团、中国重工等370余家A股上市公司以及大量A+H股、A+S股企业。

中注协公示的2018年度业务收入前100家会计师事务所信息显示，瑞华2018年营业收入达到28.78亿元，会所注册会计师人数2266，冠绝全国。同时该公司的分所数量40家也是位列榜单之首。

数据来源：中注协瑞华“看门人”作用失效在康得新财务造假一案，瑞华因“作为康得新2015-2018年四年年报的审计机构，明显未履行勤勉尽责的义务，未起到上市公司“看门人”的作用而被调查。

但这并不是瑞华历史上第一次被调查，往前追溯，瑞华已经多次被立案调查和处罚。

2017年2月，因报审亚太实业2013年年报计过程中未勤勉尽责，未按行业准则规定对银行账户实施函证程序等原因，广东证监局向瑞华开出罚单，被罚没业务收入95万元，并处以95万元的罚款。

2017年3月，瑞华会所因振隆特产IPO财务造假被证监会公告处罚。作为振隆特产IPO审计机构，瑞华所对振隆特产2012年、2013年及2014年财务报表进行审计并出具了标准无保留意见的审计报告。其在审计过程中未勤勉尽责，其所出具的审计报告存在虚假记载。

此前瑞华是由国富浩华与中瑞岳华会计师事务所(特殊普通合伙)合并，随后经财政部批准，更名为瑞华会计师事务所。加上吸收的利安达部分人员，最后形成了如今的瑞华所。而合并之前的各种财务造假，层出不穷。可能就是这么一家带着这种基因的公司，此时的瑞华正经历着前所未有的考验。

关于审计责任对于我们国家的任何法律，截至目前都不是尽善尽美的。对于审计的责任归属问题，不论准则的规定，还是各种突发情况，因为法律的不健全，一直都争论不断。《会计法》与《注册会计师法》分别概要规定了针对企业编制的会计报表以及会计报表审计业务，所需要承担的会计责任与审计责任，只是这样的规定和表述过于笼统且不全面。

在会计师事务所出具的审计报告，注册会计师按照执业准则的规定清晰地描述作为被审计单位的管理层和治理层应当承担的会计责任，以及作为审计机构、注册会计师应当承担的审计责任。注册会计师开展会计报表审计业务，是基于《注册会计师法》的法定许可，而开展审计工作的具体要求则由财政部颁布的中国注册会计师执业准则体系，这是判断和界定注册会计师执业责任的基础，是判断注册会计师法律责任的法定标准。

而大家都忽略了一点的是：被审计单位管理层和治理层对于应承担的会计责任是与注册会计师本人无关的！这些责任是由管理层和治理层独立承担的，而会计的相关疏忽和责任，是不能强加或者连带给审计人员的。所以岛叔在此，给诸位备考CPA，不论是否想进入会计事务所的考友吃一颗定心丸。

资本市场是需要注册会计师这一角色来担当信息披露的“看门人”的。那么它此时公平地界定各方责任，公正地对待每一个法制框架里的主体与课题，就需要继续完善法律，从本质上来实施有效监管，共同构建规范而有序的资本生态和市场环境。这种健康市场环境的造就，远远不是几个注册会计师就能造就的，而是需要全社会的努力。注册会计师是服务于我们整个市场经济建设的，他也在中国资本市场蓬勃发展的30年历程中发挥着自身的价值，但是随着财务造假的频发，国内资本市场的不稳定。对我们注册会计师本身都将是一个考验，对你个人的定力、道德底线、法律底线的真正考验。

由上可看出，其实对于一个高等的财经人才，它需要对整个人的外部环境和内部核心的一个全方位的考量。

CPA证书是你本身的一个标志，但是它需要你的个人成长，从而使得你进阶为一个真正的高级财经人才，这是一个相辅相成的过程。希望考友一定认清楚这一点，不要唯CPA证书最牛，但是也不要觉着CPA证书无用，一定正确看待。任何东西，包括我们每个人，都是要在特定的平台和岗位上，才会发挥出真正的光芒，岛叔希望你能尽早地找到你的发光点！

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汇算清缴报告必须要由北京的事务所进行审计吗？
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按照规定，只要是在税务局那个大名单里的事务所都是有资格出具汇算清缴审计报告的，是一张备案表要附在税审报告后面。但是税务局也存在地方性保护问题，要是外地出具的报告，也挺麻烦的。 

如果需要北京事务所出具审计报告，可以联系用户名。

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2009?48号）要求出具。
因而，是否需要出具鉴定报告，请按照上述的规定处理。
但是否需要会计事务所的审计报告，目前没有明确的规定，建议您与主管税务机关进行联系。

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每个企业都要做审计的！
如果企业规模大，内部有审计机构，可以做内部审计，对会计核算做监督。如果没有的话就要用到会计师事务所进行审计。
一人公司每年年检的时候都要提交审计报告。
政府相关部门，需要了解企业情况，需要外部审计！

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【交流】前进中的北京审计
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党的十八大以来，北京市审计机关主动适应新常态、践行新理念，在服务首都经济社会转型发展的大局中持续推进制度创新、实践创新，有效履行审计监督职责。5年来，共审计单位4148个，为国家增收节支151亿元。

始终把推动重大政策措施落实作为重中之重，5年来,共开展政策跟踪审计17次,涉及重点政策127项、重点任务292项、重点工程688个,推动163个重点项目落地实施。

刚刚浇铸的沥青热力蒸腾，审计人员挥汗如雨，一丝不苟。

审计人员冒着40度高温，查勘热力管道。

坚持从体制机制层面推动改革发展,依托审计项目开展研究型审计,及时反映财政、投资、环境、民生、国有资产管理等方面的苗头性倾向性问题,提出有针对性、可操作、能见效的意见建议。5年来,共提交审计报告和信息12692篇,提出审计建议12507条,推动建立健全规章制度649项。

审计人员深入地下210米的矿山深处了解企业生产运营情况。

从细微处入手，严谨细致的作风早已融入审计人员的血液之中。

加大对审计查出问题整改的跟踪督促力度,健全完善审计整改联动机制,推动整改责任落实。从2016年起,每年向市人大常委会报告审计整改情况,并公告审计整改结果。2017年,首次向财政部门通报部门预算执行审计结果,促进完善“三公”经费、市级项目支出预算管理等制度,经济责任审计结果纳入市委干部管理监督系统,推动审计整改不断取得实效。

审计人员现场督查审计整改情况。

坚持强化对权力的监督制约。在计划安排和审计实施中紧盯管理、分配、使用资金多的部门单位和项目,重点关注资金分配、重大项目建设、银行贷款和资本运作、国有股权转让等方面。持续深化经济责任审计,推动出台轮审制度、离任经济事项交接、加强村级组织负责人经济责任审计等一系列制度办法,探索开展区委书记、区长、区法院院长、区检察院检察长、公安分局局长“1托5”同步审计模式。

审计人员“按图索骥”，严把工程质量。

一摞摞资料，一串串问号，一个个不眠之夜。

坚持促进提高发展质量和效益。持续加强全口径预算监督,深化预算执行和决算草案审计,加强对市属国有企业和金融机构的审计监督,组织开展“三农”、教育、医疗及药品安全、南水北调等重点资金和项目审计，连续5年开展保障性安居工程审计,切实维护群众利益，逐年加大对大气、水、森林、土地、垃圾、城市环境治理等资源环境审计力度。

市局代表参加上海合作组织成员国医疗卫生平行审计项目研讨会。

审计组在新疆和田了解精准扶贫项目开展情况。

持续推进领导干部自然资源资产离任审计试点工作，2014年启动试点，2015年实现试点区域全覆盖,2016年建立健全试点制度机制,自然资源资产离任审计不断深化，促进领导干部增强了绿水青山就是金山银山的意识。

勘现场、核数据、赶时间、争进度，只为留住青山绿水。

坚持把党建工作与审计业务工作同部署、同规划、同落实、同检查、同考核。健全落实“两个责任”制度机制,认真开展群众路线教育实践活动、“三严三实”专题教育和“两学一做”学习教育,扎实推进“两学一做”学习教育常态化制度化,切实抓好“两贯彻一落实”。坚持把纪律挺在前面,严格执行中央八项规定精神和市委贯彻落实办法,严格执行廉洁纪律和审计“八不准”工作纪律,认真接受巡视、检查,自觉接受各方面监督,严格执行好干部标准,努力打造审计铁军。

临时党支部在审计一线发挥战斗堡垒作用。

新时代开启新征程，北京审计将全面贯彻党的十九大精神，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指引，不忘初心、牢记使命，奋力开创北京审计事业新篇章！（北京市审计局宣教中心）

责任编辑：陈韵洁