什么是合格信托(Qualified Trust)？

合格信托是一种信托安排，受益人的预期寿命在决定信托管理人如何分配资金方面起着重要作用。考虑预期寿命有助于确定所谓的最低分配（RMD），并指导管理人按月向受益人发放津贴，或定期向受益人设立或为受益人设立的退休计划缴...

合格信托是一种信托安排，受益人的预期寿命在决定信托管理人如何分配资金方面起着重要作用。考虑预期寿命有助于确定所谓的最低分配（RMD），并指导管理人按月向受益人发放津贴，或定期向受益人设立或为受益人设立的退休计划缴款。信托的资格有限制，特别是在受益人的地位方面，或者是领取支付款项的退休计划的状态。商人竖起大拇指，而世界上许多国家都有类似的信托情况，在美国，合格信托的认定通常与信托协议的设立和管理有关，信托的结构必须符合美国国税局（IRS）的规定。遵守国税局的标准有助于确保对退休基金或账户的支付与以每月津贴形式支付给信托受益人的支出不受相同税收的影响不同类型的信托可以被指定为合格信托，假设它们在有效性方面符合美国国税局的标准。这意味着合格信托必须按照国税局制定的标准进行结构，并且必须按照税务机关提供的指导方针进行管理。如果信托不符合这些标准，那么它就不太可能享有税收优惠。因此，受益人必须对任何支出征税，即使是对国税局批准的退休计划的支出。信托也必须达到不可撤销的标准，才能获得合格的信托资格这意味着信托内的资产不能随意进出信托安排。合格信托的稳定性意味着信托的任何支出状态都不会有任何问题，因为从一个纳税期到下一个纳税期，用于产生这些支出利润的资产是相同的。一个使合格信托与其他形式的遗产规划不同的因素是对受益人预期寿命的考虑。考虑到这一因素，就更容易将这种关系联系起来在信托资产的预期收益和这些收益将用于为受益人提供财务支持的年数之间。计算这种关系有助于建立风险管理比率，并有可能设定每个日历年从信托中支付的最低限额。这并不妨碍信托在某一年发行更多的基金，前提是资产回报的数额使之成为可能。风险管理部的设立确实有助于设定受益人合理预期在该年内直接或作为存款存入经批准的退休计划的最低金额。

发表于 2020-09-15 15:00
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分类：经济金融

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