什么是审计检查表(Audit Checklist)？

术语“审核检查表”用于描述在审核计划阶段创建的文档。此文档本质上是作为审核的一部分必须完成的任务的列表。大多数审核软件程序都有一个可用于不同类型审核的标准审核检查表模板列表。此文档由负责全面审计的高级...

术语“审核检查表”用于描述在审核计划阶段创建的文档。此文档本质上是作为审核的一部分必须完成的任务的列表。大多数审核软件程序都有一个可用于不同类型审核的标准审核检查表模板列表。此文档由负责全面审计的高级审计师创建和管理。每个审计检查表有五个部分：范围、证据收集、审计测试、结果分析和结论。每个审计检查表有五个部分：范围、证据收集、审计测试，结果和结论分析。这些部分相当静态，用于从财务到安全的审计。用于填充每个部分中包含的实际任务的过程因审计范围、用于管理审计的工具和审计人员的经验而有所不同。检查表的范围部分包括与客户的初次会议，确定已知问题，审核重点，总体时间线和要求的结果。在某些审计中，资源分配是在检查表的这一阶段完成的。在大型会计师事务所，为了安排员工的可用性和分配工作，这可能是必要的。证据收集被进一步分为每个单独的部分或被审计的模块。在财务审计中，这可能包括应付账款，银行业务、应收账款和存货。在安全审计中，这可能包括消防准备、紧急出口、疏散程序和急救。用于收集证据的方法未列在清单中，但必须包含在每个单独的部分中。审计测试包括证据收集区域中所有相同部分的列表，但包含要执行的不同测试的列表测试是根据审计范围、风险评估和行业标准选择的。审计检查表本身包含在审计文件中，通常由高级合伙人审查其完整性。证据和审计测试的结果按部门组织，审计检查表在文件编制后更新提供给高级审核员。他或她审查所提供的文件，并在检查表上注明任何问题或关注点。这些项目必须在审计结束前解决。任何审计的结论都是出具审计意见。在本报告中，描述了所用的方法，与结果和结论一起。根据受众的类型，整个审计活页夹可能会呈现给客户以供审查。审计检查表在第一节中提供，就像目录一样，列出了活页夹中包含的所有项目及其位置

发表于 2020-08-11 20:41
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分类：业务办理

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