如何确定共同基金的成本基础(Determine Cost Basis for Mutual Funds)？

共同基金的成本基础代表投资者为购买特定基金的股票而支付的溢价。投资者可以使用一种称为先进先出（FIFO）法的会计方法计算共同基金销售赎回的成本基础。或者，投资者可以使用具体识别法或平均成本法，尽管为税务申报目的计...

共同基金的成本基础代表投资者为购买特定基金的股票而支付的溢价。投资者可以使用一种称为先进先出（FIFO）法的会计方法计算共同基金销售赎回的成本基础。或者，投资者可以使用具体识别法或平均成本法，尽管为税务申报目的计算成本的规则因国家而异。

多元化的共同基金持有许多标的资产，有专业的管理，风险较低，许多共同基金公司都要求投资者在买卖股票时支付所谓的佣金。购买时支付的费用被称为前端负荷大多数国家的投资者可以将这些负担加到共同基金的成本基础上。当投资者出售股票时，投资者从赎回价值中扣除该股票的成本和负载，并将差额作为交易的应税收益报告。共同基金股票的价格在股票市场收盘后确定日期和股价取决于基金内所持证券的收盘价，因此，如果投资者在一天内购买某只基金的若干股票，则所有这些股票的价格和成本基础都相同当一个投资者在不同的时间段购买某只基金的若干股票，那么每一只股票都有不同的成本基础。如果投资者定期出售这些股票，投资者通常必须使用先进先出法计算股票的成本基础。在先进先出法下，假设投资者购买的第一批股票是投资者出售的第一批股票，特定识别方法使投资者能够指定在特定时间点赎回的股票。这意味着投资者可以选择出售以最高价格购买的股份，以尽量减少因赎回股份而产生的资本收益和税收。平均成本法包括将购买股份的总成本和装载费相加，然后将其除以投资者持有的股份数持有。每只股票都有相同的成本基础，尽管如果投资者在不同的时间点出售股票，股票赎回的资本收益可能会有所不同。一些共同基金公司出售所谓的空载基金，而投资者则会这样做然而，在许多情况下，持有无载股份的股东确实需要支付购买股票的交易费用，但这些是与销售佣金相对应的手续费，不被视为共同基金成本基础的一部分。因此，交易费用不计入购买价格在计算共同基金的成本基础时，除非投资者可以将这些费用作为税项扣除。