什么是2002年的萨班斯-奥克斯利法案(Sarbanes-Oxley Act of 2002)？

2002年的《萨班斯-奥克斯利法案》是美国具有里程碑意义的金融立法，旨在全面改革与上市公司相关的监管框架。这项立法是针对21世纪初一系列备受关注的会计欺诈案件而通过的，包括能源公司安然（Enron）和电信公司Worldcom的丑...

2002年的《萨班斯-奥克斯利法案》是美国具有里程碑意义的金融立法，旨在全面改革与上市公司相关的监管框架。这项立法是针对21世纪初一系列备受关注的会计欺诈案件而通过的，包括能源公司安然（Enron）和电信公司Worldcom的丑闻。这项立法旨在限制未来在这一层面上发生会计欺诈的可能性。

2002年的《萨班斯-奥克斯利法案》是为了回应21世纪初一系列轰动新闻头条的备受关注的会计欺诈案，包括能源公司安然公司的丑闻。该法案由参议员保罗·萨班斯（Paul Sarbanes，医学博士）和众议员迈克尔·G·奥克斯利（MichaelG.Oxley，俄亥俄州共和党人）领导的两党团队共同发起，其中包括多个部分，作者认为，每一项法案都旨在解决具体的监管缺陷，导致了上市公司的会计操作过于草率。该法案适用于所有公开交易的公司，还包括要求美国证券交易委员会（SEC）制定新规则的条款，并成立了上市公司会计监督委员会来监督该法案的许多改革。

2002年的《萨班斯-奥克斯利法案》旨在加强问责制和透明度2002年《萨班斯-奥克斯利法案》的几条规定很重要。这些条款都是为了加强问责制和透明度，使公司更难实施会计欺诈行为。其中一条404条款被证明是有争议的，2002年《萨班斯-奥克斯利法案》（Sarbanes-Oxley Act of 2002）的批评者认为，由于实施此类控制的成本较高，该条款将对小公司造成不成比例的影响第303条规定，高级管理人员必须核实和证明会计报告的准确性。这就要求管理层对虚假或可疑的财务报告负责。第802节规定了违反法律的刑事处罚，强调根据2002年的《萨班斯-奥克斯利法案》（Sarbanes-Oxley Act of 2002），某些形式的会计欺诈行为可被视为刑事犯罪，也被称为SOX法，2002年的《萨班斯-奥克斯利法案》（Sarbanes-Oxley Act）几乎得到了国会的一致通过，少数持反对意见的代表对此投了反对票，当重大改革被通过以解决导致大萧条的失败时尽管2002年的《萨班斯-奥克斯利法案》（Sarbanes-Oxley Act）确实弥补了许多监管漏洞，并加强了监管，但批评人士认为，对欺诈行为感兴趣的公司将找到规避法律的新途径，比立法领先一步。