什么是反向莫里斯信托(Reverse Morris Trust)？

作为一种避税策略，反向莫里斯信托允许公司在不征税的情况下分拆财产、公司部门和其他资产。反向莫里斯信托是莫里斯信托的一种变体。要使像莫里斯信托这样的免税分拆运作，必须有一家母公司出售资产，与母公司无关的子公司...

作为一种避税策略，反向莫里斯信托允许公司在不征税的情况下分拆财产、公司部门和其他资产。反向莫里斯信托是莫里斯信托的一种变体。要使像莫里斯信托这样的免税分拆运作，必须有一家母公司出售资产，与母公司无关的子公司和外部买家；也必须遵守有关此类交易的金融立法。在莫里斯信托公司中，母公司将所有未参与交易的资产交给一家新的上市公司，并允许收购公司与剩余资产合并。相反，莫里斯信托之所以不同，是因为母公司的子公司是利用所交易的资产创建的，并随后与买方合并。Man攀爬绳索反向莫里斯信托比莫里斯信托更受青睐，因为它为完成交易提供了一种不那么复杂的方式。这种交易必须然而，在获得并购监管机构的批准之前，必须按照一定的方式构建并满足一定的法规。这些政策的存在是为了防止偷税漏税，确保母公司的股东不受欺诈。50%的测试是反向莫里斯信托合法性的最大决定因素。在这个测试中母公司的股东必须拥有被合并公司50%以上的股权。当个人购买上市公司的股票时，她实际上成为公司的一部分所有者，并对所有资产和收益享有所有权，甚至可以发行股票或支付股息，然而，大多数股东无权获得定期收入，也不能像反向莫里斯信托那样影响管理层的决策政府监管机构制定了50%的规则，以确保股东对此类资产的债权在合并后得到承认。例如，假设A公司与B公司签订了出售资产的合同，而不是对所得税，A公司可以包括一个关闭条件，允许它将资产分拆成一个新的公司，称为C公司。由于股东对这些资产拥有所有权，他们对C公司拥有100%的既得利益。为了确保公平和防止欺诈，当B公司与C公司合并时，A公司的股东需要50%以上的股权在被合并公司中的股份。没有这样的规定，就无法阻止A公司的管理层剥离公司最有价值的资产，以股东权益为代价攫取利润。

发表于 2020-09-22 23:24
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分类：经济金融

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