什么是职责分离(Separation of Duties)？
职责分离是指使用多个人员来执行任务，以减少欺诈、盗窃和错误的可能性。通过将一项任务分解为由不同员工处理的组件，公司可以防止不必要的活动并实施更好的质量控制。这在一个配备人员的小公司中可能是具有挑战性的这一...
职责分离是指使用多个人员来执行任务，以减少欺诈、盗窃和错误的可能性。通过将一项任务分解为由不同员工处理的组件，公司可以防止不必要的活动并实施更好的质量控制。这在一个配备人员的小公司中可能是具有挑战性的这一点太过有限，但在大公司，这可能是安全计划的一个关键部分。在某些地区，法律特别规定，敏感任务的职责分离；在一个特别重要的例子中，船长如果不遵循一个非常具体的、独立的指挥系统，就不能发射巡航导弹
职责分离要求每一点都有不同的工作人员。在实行职责分离的工作场所，任务分为三个阶段。第一阶段，必须有人批准某项活动，如向新员工发放计算机或生成工资支票；第二阶段，实际需要某人执行任务；例如，计算部门的一名成员向员工提供计算机，最后，第三个组成部分包括审计，以确保任务得到适当执行。职责分离要求在每一点都有不同的工作人员负责授权的员工无法实际执行活动，从而限制了员工主动从公司筹集资金等活动的机会。保持独立审计意味着在授权任务之前，员工需要确保任务是适当的，因为审计师会对其进行标记同样地，如果有问题，审计人员和完成任务的人员分开意味着由一名单独的工作人员调查不当完成任务的索赔，并定期审计任务执行情况，以确保没有任何工作人员在其职责范围之外执行任务对于会计来说，职责分离是至关重要的。这限制了财务欺诈的机会，同时也提供了一个发现错误的机制；例如，削减工资的人，可以要求确认一张非常大或很小的支票。维护会计完整性对所有规模的公司都很重要，将任务分开使审计和控制会计系统更容易。这也是对一般安全、安全和绩效很重要。职责分离在工厂、军事行动和信息安全等活动中发挥着重要作用。如果一个企业有一个人可以做某件事并确保它不被发现，这是一个安全威胁，需要进行评估，看看是否有可能实现职责分离。
职责分离要求每一点都有不同的工作人员。在实行职责分离的工作场所，任务分为三个阶段。第一阶段，必须有人批准某项活动，如向新员工发放计算机或生成工资支票；第二阶段，实际需要某人执行任务；例如，计算部门的一名成员向员工提供计算机，最后，第三个组成部分包括审计，以确保任务得到适当执行。职责分离要求在每一点都有不同的工作人员负责授权的员工无法实际执行活动，从而限制了员工主动从公司筹集资金等活动的机会。保持独立审计意味着在授权任务之前，员工需要确保任务是适当的，因为审计师会对其进行标记同样地，如果有问题，审计人员和完成任务的人员分开意味着由一名单独的工作人员调查不当完成任务的索赔，并定期审计任务执行情况，以确保没有任何工作人员在其职责范围之外执行任务对于会计来说，职责分离是至关重要的。这限制了财务欺诈的机会，同时也提供了一个发现错误的机制；例如，削减工资的人，可以要求确认一张非常大或很小的支票。维护会计完整性对所有规模的公司都很重要，将任务分开使审计和控制会计系统更容易。这也是对一般安全、安全和绩效很重要。职责分离在工厂、军事行动和信息安全等活动中发挥着重要作用。如果一个企业有一个人可以做某件事并确保它不被发现，这是一个安全威胁，需要进行评估，看看是否有可能实现职责分离。
- 发表于 2020-08-23 22:18
- 阅读 ( 2230 )
- 分类：经济金融
admin
0 篇文章
作家榜 »
-
xiaonan123
189 文章
-
汤依妹儿
97 文章
-
luogf229
46 文章
-
jy02406749
45 文章
-
小凡
34 文章
-
Daisy萌
32 文章
-
我的QQ3117863681
24 文章
-
华志健
23 文章