在金融领域，什么是工作底稿(In Finance, Work Papers)？

在金融领域，工作底稿是在评估企业或个人财务记录的过程中创建的文件。负责检查企业簿记的会计专业人员可以利用一套预先存在的文件作为查阅会计记录的资源的一部分，或者作为审计过程的一部分，准备工作文件。世界各地的许...

在金融领域，工作底稿是在评估企业或个人财务记录的过程中创建的文件。负责检查企业簿记的会计专业人员可以利用一套预先存在的文件作为查阅会计记录的资源的一部分，或者作为审计过程的一部分，准备工作文件。世界各地的许多法院和税务机构都承认工作文件具有权威性，可作为法庭听证会或税务审计的证据。

在金融领域，工作文件是在评估财务状况的过程中创建的文件企业或个人的记录。工作底稿的实际内容会有所不同，这取决于企业的性质、进行审计所采用的会计准则，以及在审计过程中必须遵守的任何政府法规。工作文件中经常包含的项目的一些例子是关于会计记录、备忘录和，对客户在考虑期内的资产负债表和损益表状况的各种明细表和评估。文件中包含的所有项目都提供了有组织的信息来源，以支持审计师最终发表的意见。许多会计师事务所还将工作底稿用作分析审核员所做工作质量的一种方法。利用工作文件中包含的信息，对文件的准确性、数据的整理、对细节的关注，甚至对审核员得出的结论的正确性进行检查这种类型的复查是有帮助的，因为审核员可能对文件收集或审核员的最终意见中的某些问题有一些疑问，并在意见真正发表之前寻求澄清。妥善安排的工作文件有时可以作为法庭上的证据。当这种情况发生时，审计人员可能会被要求向法院解释调查结果的性质以及这些调查结果如何影响他或她向客户提供的意见。在税务机构工作的审计师在对纳税人进行随机审计时，通常也会创建或利用现有的工作文件作为调查的一部分这些文件的最终目的是提供有关企业或个人进行的交易的事实数据，并确保纳税人保存的会计记录没有违规行为。