什么是税收互换(Tax Swap)？

税收互换是指出售和收购两种不同但相似的证券的策略。税收互换通常作为利用现有税法实现亏损的一种手段，这种损失可适用于特定纳税期内的整体纳税义务。因此，税收互换是一种合法的税收管理手段，使个人或实体在这段时期内...

税收互换是指出售和收购两种不同但相似的证券的策略。税收互换通常作为利用现有税法实现亏损的一种手段，这种损失可适用于特定纳税期内的整体纳税义务。因此，税收互换是一种合法的税收管理手段，使个人或实体在这段时期内产生较小的税收负担。商人竖起大拇指，创建税收互换的过程相对简单。首先，投资者将识别当前投资组合中已经下跌的证券。该下跌率必须将该证券的当前市场价格低于投资者最初支付的价格。其次，投资者将确定当前出售的证券。这种新证券必须与即将出售的证券相似，但不能是同一证券的不同份额。新证券的购买价格必须高于旧证券的销售价格。通过出售下跌的证券并收购类似的更高价格的证券，以及在同一纳税期内进行两项交易，投资者会产生一个可以在纳税时间到来时利用的损失。当按照现行投资法律进行时，这种为税收目的造成的损失被认为是完全合法的。而税收互换的过程看起来很有吸引力从表面上看，投资者有一个风险因素：首先，原来的证券可能会逆转目前的趋势，重新开始上涨，可能会超过最初的购买价格，这意味着投资者将无法从增加的收益中获益，因为他或她不再拥有该证券第二，新收购的证券在短期内可能会出现螺旋式下降，造成的损失比投资者希望的要大，如果损失太大，可能意味着投资者的财务问题，从而使税收互换的主要目的落空，投资者不得不进行损失控制。

发表于 2020-09-23 05:52
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分类：经济金融

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