手把手教你如何申报高新技术企业认定！想不高新技术企业认定申请书需要哪些证件

年度审计报告与所得税纳税申报表中数据不一致高新申报材料中有近三年企业所得税年度纳税申报表这项材料，我们在实际操作中发现有些企业年审上的数据与纳税申报表不一致...

手把手教你如何申报高新技术企业认定！想不通过都难
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年度审计报告与所得税纳税申报表中数据不一致

高新申报材料中有近三年企业所得税年度纳税申报表这项材料，我们在实际操作中发现有些企业年审上的数据与纳税申报表不一致，尤其是A104000（期间费用报表）中的研发费用数据。那么企业在实际填报时应以哪个为准呢？根据实际情况，大多数企业出现此类问题的原因是财税归集口径不一致。

小编建议大家以纳税申报表为准进行填报，并提供解释说明，阐明不一致原因。

知识产权对主要产品（服务）发挥的核心支撑作用描述不准确

申请材料中新增了知识产权对主要产品（服务）发挥的核心支持作用这一项，但大多数企业在撰写过程中方向有偏差。

小编建议此项应主要描写知识产权对产品（服务）在功能性技术性上发挥的作用等。

成果转化不清晰

在高新申报的整套材料中，最容易出现问题的部分是成果转化，很多企业没有办法做到技术成果与产品（服务）一一对应，那么该如何制作成果转化呢。

举个例子

某企业成立2年，有1项知识产权，通过这1项知识产权，转化出10项产品，那么这个一对多的关系是否构成10项成果转化？

答案：不能，根据国科《高新技术企业认定管理工作指引》中明确指出同一科技成果分别在国内外转化的，或转化为多个产品、服务、工艺、样品、样机等的，只计为一项。

再举一个例子

某企业成立2年，有10项知识产权，通过这10项知识产权，转化成1类产品，那么这个多对一的关系是否构成10项成果转化？

答案：可以，10项知识产权相对应的就是企业的10项科技成果。

结论：在成果转化中一对多算一项，多对一算多项。

专利权归属问题

第一种情况

企业没有自主知识产权，需要以受让、受赠、并购等方式，获得对主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权。

注意：已取消以五年独占许可的形式获得知识产权。

第二种情况

专利权人除本企业外另有其他企业或个人，需要其他专利权人出具知识产权未使用说明并声明放弃使用知识产权用于后续高企的申报。

第三种情况

企业的知识产权没有下证书，如果已经获得授权通知书并可以提供缴费证明，那么也是可以使用的。

产学研协议内容不明确

高新申报要求企业提供的产学研协议中要有明确的合作课题，很多企业提供的只是一个框架协议，这是不符合要求的，大家一定要注意这一块。

没有专门的研发费用辅助账

在《高新技术企业认定管理工作指引》中明确要求高新技术企业要建立研发投入核算体系并编制研发费用辅助账，很多企业并没有按照此要求对研发费专门建账，希望大家在后续的管理中加强此项。

财务问题

许多企业账务存在历史遗留问题，在财务管理上没有重视，数据不准确，账务混乱，征税方式存在问题等等，在准备高企材料的时候出现一系列问题，无法在短期内解决。

财务问题是高企申报的客观因素，小编建议企业要重视财务管理，对企业的健康、有序发展也是至关重要的。

网上附件上传

很多企业对于在网上应该上传哪些附件有疑问，小果为大家总结一下：

（1）营业执照

（2）企业知识产权相关材料

（3）企业科研项目相关说明材料

（4）企业科技成果转化及相关说明材料

（5）研究开发组织管理相关说明材料

（6）企业高新技术产品（服务）说明材料

（7）企业职工总体情况与科技人员情况说明材料。

（8）企业专项审计报告及审计机构资质证明。

（9）近三个会计年度的财务会计报告。

（10）近三个会计年度企业所得税年度纳税申报表。

注：对涉密企业，须将申请认定高新技术企业的申报材料做脱密处理，确保涉密信息安全，事实上，高企认定失败的“坑”还有很多，只有提前做好企业各方面的规划，并进行合理性调整，才能提高申报的成功率。

而且高新申报评审不是简单机械式评审，更多是对企业发展经营管理多方面综合的合理性评分。

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高新技术企业认定申请书需要哪些证件
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第十条 高新技术企业认定须同时满足以下条件： （一）在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权； （二）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围； （三）具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上； （四）企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求： 1. 最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于6%； 2. 最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比例不低于4%； 3. 最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例不低于3%。 其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算； （五）高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上； （六）企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合《高新技术企业认定管理工作指引》（另行制定）的要求。 第十一条 高新技术企业认定的程序如下： （一）企业自我评价及申请 企业登录“高新技术企业认定管理工作网”，对照本办法第十条规定条件，进行自我评价。认为符合认定条件的，企业可向认定机构提出认定申请。 （二）提交下列申请材料 1. 高新技术企业认定申请书； 2. 企业营业执照副本、税务登记证（复印件）； 3. 知识产权证书（独占许可合同）、生产批文，新产品或新技术证明（查新）材料、产品质量检验报告、省级以上科技计划立项证明，以及其他相关证明材料； 4. 企业职工人数、学历结构以及研发人员占企业职工的比例说明； 5. 经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度研究开发费用情况表（实际年限不足三年的按实际经营年限），并附研究开发活动说明材料； 6. 经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度的财务报表（含资产负债表、损益表、现金流量表，实际年限不足三年的按实际经营年限）以及技术性收入的情况表。 （三）合规性审查 认定机构应建立高新技术企业认定评审专家库；依据企业的申请材料，抽取专家库内专家对申报企业进行审查，提出认定意见。 （四）认定、公示与备案 认定机构对企业进行认定。经认定的高新技术企业在“高新技术企业认定管理工作网”上公示15个工作日，没有异议的，报送领导小组办公室备案，在“高新技术企业认定管理工作网”上公告认定结果，并向企业颁发统一印制的“高新技术企业证书”。

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高新技术企业认定具体评价方法：（须70分以上，不包含70分）
序号 指   标 赋值
1 核心自主知识产权 30
2 科技成果转化能力 30
3 研究开发的组织管理水平 20
4 成长性指标 20
合计  100

上述的评分具体内容包括如下:
一．核心自主知识产权（30）
企业拥有的专利、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种等核心自主知识产权的数量（不含商标）。
[说明]
1.由专家对企业申报的核心自主知识产权是否符合《工作指引》要求进行评判。
2.同一知识产权在国内外的申请、登记只记为一项。
3.若知识产权的创造人与知识产权权属人分离，在计算知识产权数量时可分别计算。
4.专利以获得授权证书为准。
5.企业不具备核心自主知识产权的不能认定为高新技术企业。
注：如果要拿到30分，必须要有6个软件著作权登记证书或者1个发明专利或者4个实用新型专利。

二．科技成果转化能力（30）
最近3年内科技成果转化的年平均数需四项以上 
[说明]
1.同一科学技术成果（专利、版权、技术使用许可证、注册的软件版权、集成电路布图设计）在国内外的申请只记为一项。 
2.购入或出售技术成果以正式技术合同为准。
3.此项评价可计入技术诀窍，但价值较小的不算在内。从产品或工艺的改进表现来评价技术诀窍等的价值大小（企业可以不披露具体内容）。
4.技术成果转化的判断依据是：企业以技术成果形成产品、服务、样品、样机等。
注：如果要拿到30分，必须要有12个技术开发合同或者12个技术服务合同或者12个销售合同（分别针对不同产品）

三．研究开发的组织管理水平（20）
（1）制定了研究开发项目立项报告;（2）建立了研发投入核算体系；（3）开展了产学研合作的研发活动；（4）设有研发机构并具备相应的设施和设备；（5）建立了研发人员的绩效考核奖励制度。
注：以上五个小项全部齐全后，才能拿到20分

四．总资产和销售额成长性指标（20）
此项指标是对反映企业经营绩效的总资产增长率和销售增长率的评价（各占10分），具体计算方法如下 ：
总资产增长率＝1/2 （第二年总资产额÷第一年总资产额＋第三年总资产额÷第二年总资产额）－1。
销售增长率＝1/2 （第二年销售额÷第一年销售额＋第三年销售额÷第二年销售额）－1；
注：总资产和销售每年是递增的，才能达到最高20分

五．且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求：
  1、最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于6%；
  2、最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比例不低于4%；
  3、 最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例不低于3%。

六．上年度的高新产品（技术服务）收入要占总收入60%以上.

七．具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上；

此次高新认证重要就是上述几项硬性指标, 请根据情况做准备.

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高新 | 2020高新企业申请趋势：研发费用列支“三表一致”、知识产权应在近三年度获取
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关于我们

【东审】全国百强会计师事务所，5A级税务师事务所，最早一个公司成立于1994年，总部位于北京，在上海、深圳、杭州、南京等地均有分公司。08年至今10年高新认定经验，5000+高新成功案例，提供一站式解决方案。

【网址】www.tax861.com.cn

高新技术企业税收优惠政策自2008年实施以来，已经成为各地推动落实创新驱动发展战略的重要抓手。而“提高高企认定工作质量”将成为高企认定管理部门下一步的工作核心。从高企申报态势看，高企申报认定评审将进一步从严把握，主要表现为，企业应当严格按照研发费用的核算要求列支研发费用，知识产权取得的时间、研发内容应与研发活动的发生相匹配，作为高新企业持续进行研发活动的，应考虑是否确有无形资产形成而对研发支出进行费用化、资本化的不同账务处理。

预计从2020年开始，国家高新技术企业认定评审将进一步从严把控，其主要体现在：

一、研发费用审计时间前置，确保“三表一致”

所谓“三表一致”是指，《企业所得税纳税申报表》期间费用明细表中列示的研发费用、企业财务审计报告中列示的研发费用、专项审计报告中列示的研发费用数据要求一致。

（一）企业研究开发费用必须“三表一致”。

即企业年度所得税纳税申报表（A104000期间费用明细表）、企业财务报表、研发投入专项审计报告中的企业研发费用数据要求一致，往年通过出具《研发费用数据不一致说明》的做法存在不予认可风险。研发费用审计时间最好早于财务审计、所得税汇算清缴时间，以确保研发费用列示“三表一致”。

（二）“三表不一致”出现的原因

1、归集口径不一致

由于高新技术企业认定对研发费用的归集口径与加计扣除对研发费用的归集口径不一致，后者严于前者。企业的通常做法，对研发费用日常账目核算归集，采用高新归集口径，申报加计扣除时，由于加计统计口径更为严格（例如，），则导致可加计的费用额＜账目上显示的研发费用总额。税务师事务所在进行审计时，则可能按照趋严的标准，对企业的研发费用进行调整。

2、研发人员任职时间不得低于183天的要求

《高新技术企业认定管理工作指引》规定，科技人员是指累计实际工作时间在183天以上的人员。由于部分行业企业流动性大，企业无法在立项之初，研发费用核算之初就预知科技人员是否能够最终满足183天的工作要求，仅能按照研发工作实际将研发人员费用归集入相应的研发项目。但税务师事务所进行研发费用专项审计时，包括企业进行研发费用加计扣除时会将不满足工作时间要求的人员剔除，由此导致报告数据与账目列示数据不一致。

二、提前布局知识产权

知识产权评分指标中，根据知识产权的类型、取得方式不同，分数不同。发明专利属于一类知识产权，实用新型、外观新型设计、软件著作权等则属为二类知识产权。而企业自主研发的知识产权分数又高于受让的，且二类知识产权在高新申请认定中只能使用一次。

认定评审科技创新事项发生时间以申报前三年为主。企业申报高企当年申请或转让的专利、认定的研发机构、签订的产学研合作协议等将影响评分甚至不予采纳。

那么准备在2020年首次认定（重新认定）国家高新技术企业的，请检查相关知识产权申请（转让）审批进度，最好能在2019年12月31日之前完成。

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来源：东审财税