什么是替代估价日期(Alternate Valuation Date)？

替代估价日是用于确定联邦遗产税的一个法律概念。它是指继承人在一个人死亡后六个月内，将遗产资产的价值用于征税，而不是使用其死亡时的价值。这可以节省税收，尤其是当资产价值大幅下降时如果遗产的价值足以支付联邦遗产...

替代估价日是用于确定联邦遗产税的一个法律概念。它是指继承人在一个人死亡后六个月内，将遗产资产的价值用于征税，而不是使用其死亡时的价值。这可以节省税收，尤其是当资产价值大幅下降时如果遗产的价值足以支付联邦遗产税，则必须对各种资产进行估价。这些资产包括银行账户、投资账户和退休账户的余额。其他相关资产包括死者个人持有的股票的市场价值，而非通过经纪账户持有的股票房地产和其他财产的价值也必须进行评估。《国内税收法典》第2032节规定了如何参照特定日期进行估价的规则本节的正式名称为第25编B分编第11章A分章，第三部分，美国国税局在20世纪30年代为应对大萧条而增加了相关规定，这是因为一些继承人的资产（如股票）价值急剧下降，以至于在评估遗产税时，这些资产的价值甚至不足以支付税款，也就是说，由于丧亲之痛，继承人的经济状况更糟该规则允许遗产的执行人，也被称为个人代表，在使用死亡日期和替代估价日期之间进行选择。后者是死亡日期后六个月的日期。只有在这样做可以降低整体纳税义务的情况下，才能选择它使用替代估价日有一些限制。一个是它是一个全有或全无的命题。这意味着如果使用它，那么所有资产都必须按其在该日的价值进行评估，即使是那些自死亡之日起增值的资产。另一个限制即如果任何资产在死亡之日和另一个估价日之间被出售，则必须以其出售价格对其进行评估，而不论其出售的日期。最后，资产在六个月内累积的任何利息必须包括在评估金额中

发表于 2020-08-04 16:02
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分类：经济金融

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