双软认证“增值税即征即退”实操干货企业如何申请双软认证？

软件产品发票怎么开具？按照《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号，以下简称“《通知》”）要求，软件产品的软件产品要享受增值税即征即...

双软认证“增值税即征即退”实操干货
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软件产品发票怎么开具？

按照《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号，以下简称“《通知》”）要求，软件产品的软件产品要享受增值税即征即退的增值税优惠，不仅核算有要求，发票开具也要明晰。可惜的是相关政策对开票这块并不是很明确：有认为只要在备注栏将软件、硬件分开即可，有地区要求在发票品名上有所体现……

除这个问题之外，有关该文件的备案，按照税务总局48号令，软件产品、动漫软件检测证明材料，纳税人办理该类增值税即征即退手续时，原来需提供省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料，现在不必再提交。

涉及软件产品的增值税规定

软件产品指信息处理程序及相关文档和数据，软件产品包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品。嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售，构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。

委托开发软件产品当中，由于软件产品的著作权归属开发者，著作权通常并不随所有权转移而转移，受托方是常规意义上的纳税人。纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的，征收增值税；著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税；对经过国家版权局注册登记，纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的，不征收增值税。

按照《通知》，增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其实际税负超过3%的部分施行即征即退政策。嵌入式软件产品同理，计算软件销项基数时要扣除计算机硬件、设备销售额。

纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策；对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费等征收增值税。增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受增值税即征即退政策，但如果是单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。

实务中有一类单纯安装软件的，给予客户使用软件的授权使用（许可费、维护费），一般税率为6%。对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费等，按照6%缴纳增值税。

软件产品增值税即征即退税额的计算方法：

软件产品增值税即征即退计算方法老生常谈，但还是得强调，多提并没什么坏处。

即征即退税额＝当期软件产品增值税应纳税额－当期软件产品销售额×3%

当期软件产品增值税应纳税额＝当期软件产品销项税额－当期软件产品可抵扣进项税额

当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×13%

嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算方法：

即征即退税额＝当期嵌入式软件产品增值税应纳税额－当期嵌入式软件产品销售额×3%

当期嵌入式软件产品增值税应纳税额＝当期嵌入式软件产品销项税额－当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额

当期嵌入式软件产品销项税额＝当期嵌入式软件产品销售额×13%

例题：果果软件企业为增值税一般纳税人，主营某软件的开发和销售。

2019年7月进行税额合计为200万元。当月销售收入如下：（收入为不含税销售收入，当月不存在专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额）当月销售开发软件收入共计7000万元；销售嵌入式软件，取得销售收入共计850万元，其中硬件设备销售额为550万元；为满足客户升级需要，将进口软件产品进行本地化改造后销售，共取得收入65万元；对老客户收取当年的维护费用55万元。

问：当月销售软件应缴纳增值税金额以及能否申请即征即退增值税？

【解析】

销售开发软件销项税额为：7000*13%=910（万元）

销售嵌入式软件销项税额为：（850-550）*13%=39（万元）

销售改造产品销项税额为：65*13%=8.45（万元）

收取客户维护费用销项税为：55*6%=3.3（万元）

进项税额分摊：200*(7365/7970)=184.82(万元)

销售软件应缴纳增值税：910+39+8.45-184.82=772.63（万元）

增值税税负：957.45/7365=13%,高于3%，符合条件应享受即征即退的优惠

因此，可以申请即征即退的增值税为：772.63-7365*3%=551.68（万元）

享受增值税优惠的要求

（一）进项税额

享受软件产品增值税即征即退政策额增值税一般纳税人，在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务，对进项有严格要求：

对于水、电等共同耗费，增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务，难以直接划分的进项税额，按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额。

对专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额，不得进行分摊。专用于软件产品开发生产的设备及工具，包括但不限于用于软件设计的计算机设备、读写打印器具设备、工具软件、软件平台和测试设备。纳税人应将选定的分摊方式报主管税务机关备案，并自备案之日起一年内不得变更。

（二）销售额

需要提醒的是，对增值税一般纳税人随同计算机硬件、机器设备一并销售嵌入式软件产品，计算机硬件、机器设备销售额需要按顺序确定：

1.按纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；

2.按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；

3.按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定；

4.计算机硬件、机器设备组成计税价格＝计算机硬件、机器设备成本×（1＋10%）。

对增值税一般纳税人随同计算机硬件、机器设备一并销售嵌入式软件产品，如果适用该通知规定按照组成计税价格计算确定计算机硬件、机器设备销售额的，应当分别核算嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备部分的成本。凡未分别核算或者核算不清的，不得享受本通知规定的增值税政策。

实务核算和发票开具

享受软件产品增值税即征即退的发票品名开具有严格要求：

增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品应在发票上注明软件产品名称及版本号，且必须与《软件产品登记证书》的相关内容一致；取得软件产品销售收入开具发票时，要求软件产品名称要与《嵌入式软件产品增值税即征即退申请审核表》上的名称完全一致。

对随同计算机网络、计算机硬件、机器设备等一并销售的软件产品，应与计算机网络、计算机硬件、机器设备等非软件部分分开核算其销售额、进项税额，销售时单独开具软件收入部分发票；对随同计算机网络、计算机硬件、机器设备等一并销售的软件产品，不能单独开具软件收入部分发票的，按嵌入式软件产品计算增值税退税，在开具发票时按软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计填列，同时发票备注栏注明包括与登记证书一致的软件产品。销售嵌入式软件产品开具发票时，可在发票备注栏分别注明软件、硬件部分的销售额。

纳税人在核算嵌入式软件产品成本时，应区分软件、硬件部分，分别依其生产成本的产生和归集，设置相应的会计科目和专栏，并按规范的会计流程进行核算，形成相应的分类账，反映不同软件、硬件的生产成本情况。

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企业如何申请双软认证？
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对于每一个想要发展得更好的企业，都不会不知道双软认证，因为双软认证能够给企业带来的优势实在是太多太多，不仅是在税收方面，还能够提升企业的形象。那么，能够给企业带来如此多好处的双软认证要怎样才能够完成申请呢？双软企业认证条件： 1、在中国境内（不含港、澳、台地区）依法注册的居民企业。 2、年度具有劳动合同关系且具有大专以上学历的职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低于40%，其中研发人员比例不低于20%。 3、年度研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于6%；其中，企业在中国境内发生额比例不低于60%。 4、主营业务拥有自主知识产权。 5、具有与软件开发相适应软硬件设施等开发环境。 6、汇算清缴年度未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。申请双软认证，企业需要做的准备工作可不少，尤其是软件著作权申请，可能是其中花费时间比较长的一项了，所以想要申请双软认证的企业，请先着手准备软件著作权的申请工作，获得软件著作权之后，再去申请双软认证，避免申请被驳回。另外，还有一点需要企业注意，企业注册前五年申请双软认证，可以享受一个“两免三减”的税收优惠政策，这里面所说的两年和三年，说的分别是公司初创后的五年中的前两年和后三年，也就是说，企业要是在注册六年后才申请双软认证，那并没有什么作用了。所以，申请双软认证不仅仅要做好准备工作，还得关注时间问题，在公司注册前五年，越早申请双软认证，所能够享受到的优惠政策也越多，所以，小编建议企业尽早做准备，尽早申请，从而获得更多好处。

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企业双软认证资格,条件：一、只要你的企业拥有一个能正常运行的软件产品,就可以申请“双软认证”。二、双软认证首先要做软件著作权登记和软件检测（是产品认证的法定必经程序），只有做完前两步才能进行软件产品登记和软件企业认证。软件企业认定条件：一、在我国境内依法设立的企业法人；二、以计算机软件开发生产、系统集成、应用服务和其他相应技术服务为其经营业务和主要经营收入；三、具有一种以上由本企业开发或由本企业拥有知识产权的软件产品，或者提供通过资质等级认定的计算机信息系统集成等技术服务；四、从事软件产品开发和技术服务的技术人员占企业职工总数的比例不低于50％；五、具有从事软件开发和相应技术服务等业务所需的技术装备和经营场所；六、具有软件产品质量和技术服务质量保证的手段与能力；七、软件技术及产品的研究开发经费占企业年软件收入8％以上；八、年软件销售收入占企业年总收入的35％以上，其中，自产软件收入占软件销售收入的50％以上；九、企业产权明晰，管理规范，遵纪守法。企业双软认证流程：一、材料网上申报、初审、复审；二、将申报材料报送到受理机构；三、软件行业协会评审后将初选名单及材料报省经信委审核；四、省经信委组织现场考察及专家评审，通过后报同级税务部门和信息产业部备案，信息产业部公告。软件企业认证流程：一、填写申请表“双软认定申报表系统”，填完后直接上传给软件行业协会。二、送交的申请材料除申请表外还有以下文件: 1、企业法人营业执照副本及复印件 2、自主开发或拥有知识产权的软件产品的证明材料。（产品登记证书、计算机软件著作权登记证书或专利证书，拥有其中一种即可申报）复印件 3、资产负债表、损益表 4、企业开发、生产、经营软件产品列表（本企业开发和代理销售的软件产品） 5、系统集成企业的资质等级证明材料及复印件（这项中，若软件不是系统集成类的，可不用提交系统集成企业的资质等级证明材料及复印件，也可用软件开发明细代替）。软件产品认定： 1.软件产品认定和软件企业认定过程几乎一样，也是按“下载软件-填写资料-送交协会”的流程，但比软件企业认定多了两道程序： 1）是申请前应获得信息产业部授权的软件检测机构出具的检测证明，这份证明可以到软件行业协会申请，然后协会会派专家到我们公司进行“检测”，检测通过后出具证明，这份证明的申请与软件著作权等无关，可随时申请。 2）是申请时需出具软件产品样品，这里的样品指的是软件的安装光盘或软件各模块的详细说明。企业双软认证所需的材料： 1.软件产品认定和软件企业认定过程几乎一样，也是按“下载软件-填写资料-送交协会”的流程，但比软件企业认定多了两道程序： 1）是申请前应获得信息产业部授权的软件检测机构出具的检测证明，这份证明可以到软件行业协会申请，然后协会会派专家到我们公司进行“检测”，检测通过后出具证明，这份证明的申请与软件著作权等无关，可随时申请。 2）是申请时需出具软件产品样品，这里的样品指的是软件的安装光盘或软件各模块的详细说明。软件产品认定：软件企业认证所需要的材料（1）软件企业认定申报表；（2）企业法人营业执照复印件；（3）资产负债表、损益表、现金流量表复印件；（4）拥有合法知识产权证明的材料（指软件著作权登记证书、专利证书、软件产品登记证书或软件开发合同等）复印件；（5）发票清单、发票及相关资料复印件；（6）科研开发成本明细帐复印件；（7）大专以上人员名单。软件产品登记所需材料： 1、企业法人身份证复印件二份； 2、企业法人营业执照副本复印件； 3、软件产品登记申请表； 4、软件检测机构出具的检测证明材料原件及复印件； 5、软件产品在我国境内开发及申请单位拥有知识产权的有效证明复印件； 6、其他需要出具的材料复印件。如有疑问您可搜索美域高咨询帮您解答

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双软认证是在软件行业协会申请办理的，您公司必须要有自己的软件产品，先申请软件著作权权，这是申请双软认证的首要条件。我这的申请材料不是很全的您可以先看看，您去搜下【汉唐双软】那里的资料很全的。双软认证申请材料： 1、软件著作权登记证书 2、软件评测报告 3、上年度12月份资产负债表、损益表、现金流量表复印件各三份加盖财务章 4、营业执照副本复印件 5、企业总人数在20人以下的须提供50%企业大专以上人员的学历复印件；如企业全部人员超过20人，列出企业人员名单一份（包括姓名、毕业学校、学历） 6、上一年度12月份科研开发成本明细帐，帐页最后一页复印件一份并加盖财务章； 7、按要求提供软件销售发票复印件一套（3-4张）以及对应的合同复印件。

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首先申请软件著作权登记及测试报告，其次就是准备好双软所需资料：1. 营业执照副本复印件 2. 组织机构代码证复印件 3. 国、地税证复印件 4. 国、地税交税的具体税务所例如：某区某所交（北京市海淀区学院路第六税务所） 5. 法人身份证复印件 6. 企业章程 7. 大专以上人员名单表（电子版） 8. 上年度12月份的财务报表（新增科研成本表原件1份） 9. 销售合同复印件（10份）及相应的发票（软件企业额占总收入的35%以上）每个合同 10. 销售发票清单 11. 软件著作权证书复印件 12. 测试报告

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【会员风采】厉害了，我们的这家常务理事单位！
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中科恒运进驻国家大数据（贵州）综合试验区产业生态示范基地

5月3日，国家大数据(贵州)综合试验区产业生态示范基地种子企业授牌仪式在贵阳国家高新区举行，全国首个大数据应用技术国家工程实验室、国家信息中心大数据清洗加工基地已经在国家大数据(贵州)综合试验区产业生态示范基地落户，河北中科恒运软件科技股份有限公司作为六家示范基地种子企业之一正式进驻基地。

国家大数据（贵州）综合试验区产业生态示范基地种子企业授牌仪式现场，右三为贵阳分公司总经理张海龙。

河北中科恒运软件科技股份有限公司是河北省唯一一家入驻贵阳的软件企业，经过一年多时间的发展，贵阳分公司相继中标六项贵阳市“数据铁笼”大数据项目，年产值近3000万元。中科恒运入驻贵阳高新区大数据综合试验区产业生态示范基地后，将依托贵州大数据综合试验区在大数据产业创新、体系构建、企业集聚等方面的先行优势，与多家入驻企业共同探索区域政务数据共享开放、提升数据增值服务能力，挖掘商业价值、分享数据红利的产业新模式，在生态基地中吸取数据养分，落地生根，茁壮成长，形成大数据产业化、生态化、系统化、可持续化和示范性、引领性的“大数据+生态”系统，让“智慧树”生机勃勃，繁花绽放，结出产业硕果！

河北中科恒运软件科技股份有限公司（证券简称：中科恒运，证券代码：836277），成立于2010年5月，总部位于河北省石家庄市，旗下有西安、成都、郑州、贵阳、乌鲁木齐等9个分公司，公司业务涵盖23个省、市、自治区，2100多个县市区。

中科恒运是一家以大数据和三维仿真为核心技术，为政府、军队、垄断行业提供政务软件及军事软件产品的高科技企业。

公司是国内首家将大数据概念融入民政产品的企业，开创行业先例，同时是是民政部“居民家庭经济状况信息核对平台”共建单位，民政业务系列软件市场占有率排名第一。在2016年第五届中国创业创新大赛中，公司研发的“智慧民政大数据云服务平台”获电子信息行业优秀奖，河北省仅有两家企业获此殊荣，彰显了公司卓越的创新能力。

同时，公司是河北省的军民融合型企业,河北省军民融合促进会常务理事单位,并取得了军工相关资质证书。在国家大力推动军民融合深度发展的背景下,采取多种形式与军队科研任务发起单位、任务承担单位进行技术和服务上的合作。

公司始终注重标准化和专业化建设，公司是河北省唯一获得CMMI5级资质的企业，并先后取得国际ISO9001、ISO20000、ISO27001、ISO14001、ISO18001五项管理体系认证。公司是国家高新技术企业、双软认证企业，被认定为市级企业技术中心，市级工业设计中心、市级工程技术研究中心，并被评为河北省十佳软件企业、河北省科技“小巨人”企业，以及被中国软件行业协会评为“AAA级信用企业”，公司拥有博士后创新实践基地，并在2015年12月与燕山大学博士后流动站签订联合培养协议，计划于2017年完成博士后工作站的建设。公司拥有计算机软件著作权78项，发明专利8项。目前，公司员工300多人，拥有博士9人，本科以上学历占比85%；研发力量雄厚，多人入选河北省“高层次创新创业人才”、“河北省三三三人才”、河北省科技专家库和“河北省科技英才双百双千推进工程”。

2016年3月30日，中科恒运成功登陆新三板，未来公司将紧紧围绕政务、军事两大战略部署，发挥大数据、三维仿真等核心技术优势，布局全国，实现企业跨越式发展。