他山之石：学习26家审计部门的审计结果运审计报告每年必须做么?

2019年12月10日中国内审协会召开了内部审计结果运用典型经验展示活动等年度重点工作总结交流大会。鲍国明秘书长的会上发言提到了26家单位审计部门审计结果运用的典型...

他山之石：学习26家审计部门的审计结果运用典型经验
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2019年12月10日中国内审协会召开了内部审计结果运用典型经验展示活动等年度重点工作总结交流大会。鲍国明秘书长的会上发言提到了26家单位审计部门审计结果运用的典型经验，让我们一同来学习吧！

一、获得领导重视和支持的典型经验

国网湖北省电力有限公司：成立了公司党委审计工作领导小组，负责研究在审计工作中贯彻党和国家有关重大方针政策以及国家电网有限公司党组和公司党委决策部署的相关措施，审议年度审计工作计划，听取重点审计成果汇报，协调解决审计工作中出现的重大问题，建立监审联动机制，强化问题考核与问责，推进审计结果运用。

扬州大学：建立了审计结果运用的决策协调机制，由学校决策会议推动审计结果的充分运用。2016年，审计处开展经济责任审计时，主动向学校决策会议、校领导汇报审计结果及其运用方案，争取重视和支持，有力保障了审计结果运用环节的畅通无阻，取得了明显成效。

二、提升质量促结果运用的典型经验

中国船舶集团有限公司：审计部在开展“打造审计精品工程”专题活动中尤其注重审计报告质量的提升，对拟列入审计报告的审计问题首先要回答“整改措施是什么、整改期限需多久、是否能够整改闭环”等三个问题，明确答案后才能将问题列入审计报告，实现了审计报告由“问题导向”向“整改导向”的转变，进一步增强了审计意见建议的针对性，提升了审计结果的层次和质量水平。

福建省农村信用联社：审计部在开展表外不良贷款专项审计时，采取精准把控审计信息质量，实施非现场审计分析机制、现场审计沟通机制、问题定性审议机制等审计工作机制，建立以审计部为指挥中心的“蛛网式”后台实时监督、指导模式，对项目进行实时跟踪管理和全流程质量管控，审计报告首次采用“模块化数据分析与问题剖析相结合”的撰写方式，先对表外不良贷款整体数据进行多维度分析，并对相关问题进行“全方位画像”，使不同层面的阅读者都能更好地了解问题的实质和产生原因，有力提升了审计报告的质量，为审计结果的运用奠定了良好基础。

三、推动发现问题整改的典型经验

中国石油化工股份有限公司江汉油田分公司：审计部开展环保审计项目时，强化限时整改机制，要求问题整改责任部门自审计决定发出之日起连续6个月，于每月末最后一天报送整改落实情况；审计部门每月指定专人核查和督导整改落实情况，严格按照时间节点倒逼时限、挂图作战，确保问题切实整改到位。

国网内蒙古东部电力有限公司：要求相关专业部门和单位将审计整改情况通过审计综合管理系统中的整改模块进行上报，并由部门和单位主要负责人进行审核确认。审计部组成整改核实工作组，对上报的整改佐证资料按照问题整改及验收标准进行两级复核，采取“痕迹佐证”的方式对整改结果实施审核，达标一个、销号一个。

中国铝业集团有限公司：建立了审计部负责跟踪整改，办公厅负责牵头协调及督办，纪委负责监督，财务部等相关业务部门支持的跨部门联动机制，同时建立了集团、板块、实体企业三位一体的纵向整改机制。在2017年开展非经营性房产专项审计时，利用这种整改联动机制，形成了惩防腐败的整体合力，整改成效显著。

中国建筑第七工程局有限公司：审计部开展经济责任审计时，在对各单位下发整改通知的同时，对审计发现问题进行梳理归类，抄送局总部相关部门，由局总部各部门督促各单位进行整改，由审计部的“单打独斗”变成“集团联合作战”，提高了问题整改的覆盖面和力度。

重庆市公安局：把审计结果及其整改情况纳入对有关部门和单位的年度绩效考核。对审计发现问题不按规定时限进行整改或整改不力的，在一定范围内给予通报批评；对审计整改不到位或拒绝、拖延整改、屡查屡犯的，对被审计单位的主要负责人进行约谈，造成重大影响和损失的，依法依纪严格追责问责。

深圳市水务（集团）有限公司：将审计整改与绩效考核和人事任免、调整挂钩，集团中层人员选拔管理规定中明确提出把审计整改落实情况纳入考察范围，对审计整改意见拒不整改或屡查屡犯、屡禁不止的中层干部予以降职处理。

中国太平洋保险（集团）股份有限公司：审计部实施“检查、统计、评估、通报”四个步骤的问责机制，紧盯问责主体，跟踪问责执行力度和威慑程度，倒逼一、二道防线完善问责机制，严格整改责任追究。

山东省淄博烟草公司：通过会议、公司内部网站、OA公告栏等多种形式将审计整改结果进行公开披露，促进审计监督与群众监督的有机结合，同时与规范管理、防范腐败相结合，进一步强化了审计监督。

中国核工业华兴建设有限公司：基于审计发现问题动态跟踪信息库，编制季度审计整改跟踪报告和年度审计结果公告，提高审计工作关注度及审计公信力，增强了审计结果运用的效果。

北京市教育委员会：在直属单位范围内公开领导干部经济责任审计整改结果，不断推进审计整改结果信息公开，发挥了很好的效果。

四、分析研究和信息共享的典型经验

江南工业集团有限公司：审计部建立了审计发现问题分析机制，开展问题驱动式研究，借助审计联席会、审计业务微信群、审计论坛等形式，围绕问题分布、问题趋势、问题原因、整改情况等方面定期对典型审计整改问题进行深入剖析，以点带面，举一反三，推动完善内部控制和流程，从源头上进行整改，提升审计问题到审计成果的转化率。

招商证券股份有限公司：审计部2018年开展了“金融产品代销业务专项审计”，针对金融产品代销业务收费缺陷，探索审计成果的多种形式。审计部将审计发现问题总结提炼，形成要情、简报，上报公司董事长、总裁、监事会主席。同时，以问题揭示函的形式下发被审计单位。审计部还联合多个部门，针对典型案例，定期组织总部及分支机构相关人员开展合规宣导，进行专项培训。

国寿投资控股有限公司：审计部建立了与监察部、巡视办、党委组织部、业务主管部门等部门的审计结果定期沟通会商机制，在开展另类投资档案管理专项审计时，审计组及时将审计结果向“大监督”团队书面汇报和全面反馈，审计发现的档案管理问题得到有效整改，通过这种审计结果汇报沟通机制，将审计结果运用扩展到公司第一、二、三道防线和全部所属企业，促进审计结果达到“发现一个、警示一批”的良好效果。

国网山西省电力公司：审计部充分利用审计信息系统的监督功能和大数据审计模型，对专业领域的具体业务进行监督，监督结果与业务部门实时共享。建立审计和巡察“双向流通”监督机制，一方面将审计发现涉及人员责任的重大问题和久拖不决的未整改问题移交巡察组，借助巡察推动难点问题的整改工作，最大化地发挥监督作用；另一方面通过巡察对审计结果的准确性进行复核，同时对审计发现问题的深度进行检视，进一步督促内部审计出高水平成果。

五、建立评价机制实现闭环管理的典型经验

招商局金融集团有限公司：审计中心制定了规范的审计结果运用评价体系，该评价体系针对审计结果、矩阵式管理、信息化建设、管理提升等四类考核点设置了14个评价指标，充分评价每一个考核点的完成情况，为进一步改善审计结果运用工作提供依据。

国网辽宁省电力有限公司阜新供电公司：运用平衡计分卡理论，探索构建了定量与定性相结合的审计整改考核评价指标体系，其中问题整改、整改运用质量、管理提升和方法创新等四个子系统为一级评价指标，设置二级评价指标21项，每项都有对应的评价标准、分值和相应权重，每年都对所属单位的审计整改情况进行考评。

六、审计结果运用成效的典型经验

广西壮族自治区公安厅：2019年组织开展了执法活动财物专项审计发现问题整改“回头看”活动，一大批问题得到了有效整改，全区公安机关整改责任单位共制定和完善执法活动财物管理方面的规章制度181项，进一步规范和完善了相关制度。

广州供电局有限公司：对承接新兴业务的下属公司实施审计后，对新兴业务问题及风险点进行梳理完善，编制了新兴业务风险管控清单，并将风险清单作为一整套风险管控管理工具在单位内部进行发文，应用于新兴业务类项目事前、事中和事后的全过程风险监控和检查，实现了审计结果与业务管理的有机融合，有力提升了审计结果运用价值。

浙江省农村信用联合社：审计部在2016年开展对某农商行的审计时，发现自2015年以来该行部分客户活期账户存在等额频繁交易现象，认为类似情况很可能在多家行社存在，借力计算机技术，进一步深挖细查，最终出具了《关于全省丰收卡异常交易情况排查的报告》，在有关部门的支持下，最终相关机构退还了绝大部分异常交易手续费近1600万元，很好地体现了审计价值。

中铁四局集团有限公司：先后在12个下属单位开展了重大政策措施落实及重大经营决策专项审计，促进修订完善相关制度80多个，推动了国家“处僵治困”政策、环境保护政策、“走出去”战略等重大政策措施的贯彻落实。

国网安徽省电力有限公司蚌埠供电公司：通过开展电费收入专项审计调查，促进了“放管服”政策的精准落地，及时处理“首购电”电费收缴不对应等问题，得到广大用电客户一致认可，树立了企业良好的社会形象。

宁波鄞州农村商业银行股份有限公司：审计部对某村镇银行进行了全面审计，发现了公司治理、内控管理、信贷、财务等方面66个问题，宁波市审计局2018年对宁波市部分村镇银行服务“三农”及防范风险情况进行专项审计调查时，认为该项目成果较好，揭示问题全面深刻。该银行报送的审计报告还赢得了监管部门的充分认可，并据此印发《关于某村镇银行2017年度的监管意见》，强调对员工行为失范、贷款“三查”执行不到位、信用风险等突出问题的监管。同时某会计师事务所对该银行进行年报审计时，利用该项目的部分审计结果，出具了管理建议书。

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审计报告每年必须做么?
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审计报告不都是每年必须要做的，应根据需要来做。什么时候需要审计报告：　　1、企业年度会计报表审计，这是按照“公司法”的要求进行的，有限责任公司和股份有限公司均需要审计，一般在工商年检及外资的税务年审，均需出具上年的审计报告作为必备的辅助文件。通常审计会在每年1月-5月之间进行。　　企业会计报表审计其它用途：办理工商年检，向银行贷款，公司清算，股东了解经营情况，收购，企业重组、兼并等等。　　2、专项审计，这是根据法律的审计或投资者需要对指定问题作深入调查, 或税务健康自查等，即内部审计。　　审计内容包括资产、负债、净资产以及相关的经济活动的真实性、合法性、效益性等和任期目标的完成情况。健全的财务报告制度在经济的发展过程中是不容忽视的关键。

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主要是营业执照年检的时候有时候需要出具审计报告. 如果年末亏损,税务要求到他们指定的税务事务所去审计,其实不想审计的话,在汇算清缴的时候调成盈利就可以了,

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税局并不强求企业做审计，但由于企业自身的局限性，还是建议企业通过中介机构审核一下，可以规避企业的涉税风险。企业在年底做不做审计，应该是自愿选择。

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年检必需要审计报告的

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企业申请3A信用等级，评级流程梳理！
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企业信用是怎么评级的 ?

信用评级是一项十分严肃的工作，必须具有严格的评估程序加以保证。评估的结果与评估的程序密切相关，评估程序体现了评估的整个过程，没有严格的评估程序，就不可能有客观、公正的评估结果。评估程序通常可以分为以下七个阶段，现分别加以说明：

一、前期准备阶级

1、待评企业向第三方机构提出信用评级申请，双方签订《信用评级协议书》。协议书内容主要包括签约双方名称、评估对象、评估目的、双方权利和义务。出具评估报告时间、评估收费、签约时间、付款方式等。

2、第三方机构指派项目评估小组，并制定项目评估方案。评估小组一般由3～6人组成，其成员应是熟悉待评企业所属行业情况及评估对象业务的专家组成。项目评估方案应对评估工作内容、工作进度安排和评估人员分工等作出规定。

3、评估小组应向待评企业发出《评估调查资料清单》，要求待评企业在较短时间内把评估调查所需资料准备齐全。评估调查资料主要包括营业执照、企业简介、近三年财务报表及审计报告、人员组织架构、经营管理制度、其他评估有关资料等。同时，评估小组要做好客户情况的前期研究。

二、信息收集阶段

1、评估小组先要对待评企业提供的资料进行阅读分析，围绕信用评级指标体系的要求，哪些已经齐备，还缺哪些资料和情况，需要进一步调查了解。

2、根据需要，评估小组还要向主管部门、工商行政部门、银行、税务部门及有关单位进行调查了解进行核实。

三、信息处理阶段

1、对收集的资料按照保密与非保密进行分类，并编号建档保管，保密资料由专人管理，不得任意传阅。

2、根据信用评级标准，对评估资料进行分析、归纳和整理，并按规定格式填写信用评级工作底稿。

3、对定量分析资料要关注是否经过注册会计师事务所审计，然后上机进行数据处理。

四、初步评级阶段

1、评估小组根据信用评级标准的要求，对定性分析资料和定量分析资料结合起来，加以综合评价和判断，形成小组统一意见，提出评级初步结果。

2、小组写出《信用评级分析报告》，并向有关专家咨询。

五、确定等级阶段

1、评估小组向公司评级委员会提交《信用评级分析报告》，评级委员会开会审定。

2、评级委员会在审查时，要听取评估小组详细汇报情况并审阅评估分析依据，最后以投票方式进行表决，确定资信等级，并形成《资信评估报告》。

3、第三方机构向待评企业发出《资信评估报告》，征求意见，待评企业在接到报告应于5日内提出意见。如无意见，评估结果以此为准。

4、待评企业如有意见，提出复评要求，提供复评理由，并附必要资料。公司评级委员会审核后给予复评，复评以一次为限，复评结果即为最终结果。

六、公布等级阶段

1、信用评估结果会在第三方机构官网和中国招标投标网站上予以公示，企业可输入公司名称查询。

七、跟踪评级阶段

1、在资信等级有限期内，第三方机构要负责对其资信状况跟踪监测，企业应按要求提供有关资料。

2、如果企业资信状况超出一定范围(资信等级提高或降级)，第三方机构将按跟踪评级程序更改企业的资信等级，并在公示平台上披露，原资信等级自动失效。

企业在经营活动中通常会面对签订购销合同、参加招投标、申请资质、参加项目评审等机会，如果拥有一份良好的信用登记报告，就能取得对方的信任，从而赢得商机。

由第三方信用服务机构对企业进行资信评估，能客观、公正地反映企业的信用信息，有利于增进企业之间相互信任、相互合作。毫无疑问，那些拥有良好信用等级的企业，能吸引有关方面放心地与之合作，从而使业务伙伴越来越多，发展空间越来越广阔。

发表于 2020-11-17 00:35
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分类：审计报告