什么是豁免信托(Exemption Trust)？

免税信托是一种不可撤销的信托，为富有的已婚夫妇提供遗产税减免。当一对夫妇发起免税信托时，去世的第一个配偶的资产不会转移给尚存的配偶，而是转移给一个不可撤销的信托。这样，未亡配偶可以使用他或她的联邦遗产税免税来...

免税信托是一种不可撤销的信托，为富有的已婚夫妇提供遗产税减免。当一对夫妇发起免税信托时，去世的第一个配偶的资产不会转移给尚存的配偶，而是转移给一个不可撤销的信托。这样，未亡配偶可以使用他或她的联邦遗产税免税来避免免税信托适用于富有的已婚夫妇这种安排的其他好处是，它保护信托的资产不受第二配偶或尚存配偶的经济问题的影响，有助于确保财产到达死者的后代。这种信托可能存在的缺点包括对尚存配偶的使用权的限制，以及一旦夫妻一方死亡，其条款不得更改在没有进行遗产规划的情况下，当一对夫妻中有一人去世时，他们的财富会自动转移给尚存的配偶。如果遗产的总财富超过联邦遗产税免税的最高限额，那么，尚存的配偶将被要求支付巨额的遗产税，使用免税信托是一种规避这个问题的方法，例如，一对夫妇的遗产中有500万美元（USD）在正常情况下，当男方死亡时，妻子将继承整个遗产，如果免税额达到2008年的350万美元水平，那么妻子将不得不以较高的比例缴纳150万美元的税款。通过使用免税信托，男方的部分遗产将被放入一个信托机构，该信托机构的受托人是妻子将有权获得遗产。同时，她所占的250万美元遗产将低于免税水平，因此她不必为此纳税。除了税收减免，健在的配偶也有一些使用权指信托中用于医疗保健或财产维护等必需品的本金，也将获得信托产生的任何收入。通过将资产放入信托中，遗产的财富为后代所保护。由于从技术上讲，遗产不属于尚存配偶的遗产的一部分，因此这些财富是不可触及的由债权人、第二配偶或其他不可预见的未来情况。这种安排对尚存配偶有不利之处。当第一配偶去世时，豁免信托变得不可撤销。这意味着尚存配偶如果信托条款不能满足他或她所有的经济需要，他或她没有任何补救措施。如果配偶去世时，他或她根据信托条款被任命为受托人，那么他或她也必须小心，不要让自己过多地接触信托中的本金。如果发生这种情况，这样，配偶的遗产将被视为遗产税的一部分

发表于 2020-08-10 12:44
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分类：经济金融

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