关于审计工作一年的心得体会大连工商局年检需要准备什么资料?

审计具有保护中小投资者的作用，比如普华永道给大连港出具保留意见（百度了一下一知半解，就不展开了），这种意见可以用于投资参考。我想到了当初写的独立董事有效性的论文，可能...

关于审计工作一年的心得体会
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审计具有保护中小投资者的作用，比如普华永道给大连港出具保留意见（百度了一下一知半解，就不展开了），这种意见可以用于投资参考。我想到了当初写的独立董事有效性的论文，可能这些都有类似的作用，保护中小投资者，提高上市公司财务质量，促进资本市场良性发展什么的。这两天借着培训的热度，我查了下非上市公司也要审计，因为国资委，工商管理部门，和向银行借款也要看。审计后的财报比较值得信赖，不能任由公司随意披露。但第三方审计是拿客户报酬来为客户出具审计意见，会不会有什么影响，这个我也不知道，也没百度。

之前被问过审计到底审啥呢，我也说不出来。有一天进地铁站，我忽然想起来当初求职请教过本科一位做审计的同学，她说审计是执行一些程序验证财务报表的准确性。你看这话非常经典，过了这么久我还记得。培训老师讲过一个事，说执行了随机抽样的程序，但该公司某会计一直拖欠一笔凭证，后来该会计休假，另一位会计提供了这笔凭证，结果发现这是个向某虚构公司付款的凭证，由此查出那会计向虚假公司转款，金额小但转款笔数很多。我也说不出来感受，反正就是很不好的一件事。

还有就是为什么总说审计跟会计有关系，但问过会计同学又说这俩差别很大。其实我这周刚看完注会的存货，记了几下发出存货和期末结余的会计分录。正好老师带着做案例，有个同事说发现案例这家公司某产品亏损，要向客户询问存货减值的问题。我顿时万二分敬佩，毕竟会计书上讲存货这个会计科目期末计量就要比较成本和可变现净值孰低（假意背一下）。问客户问题是一种审计方法，问的内容又是跟会计相关，所以像我这种不爱看会计的就会经常被客户吊打。

还有就是问我工作都干啥，我也只能描绘一下写的底稿和上的报告。这说明我一直用一种形而上学的方式看待审计，就是片面的，静止的看待问题。但我发现其实审计是个动态的，发展的工作。因为做的这些事从头到尾都能顺下来，而且还在不断地根据过去的发现来修正之前的内容。

首先了解这个企业，了解其所处的行业，然后由领导判断一下风险。我六月前两周在一个新开的项目上，有幸开了个会，但由于我只带了个电脑并被借去演示PPT，所以也没记什么笔记，也忘的差不多了。当时会上就是领导们在讨论审计范围，比如集团下有几个子公司被划到了最终要上市的那个公司下面，剩下的几个公司业务类型差不多也要审计之类的；又讨论了几个主要风险大的地方，什么这个能确认收入的系统不准确，这个材料拿不到，这个不好发函之类的。

之后根据公司税前利润确定了这个公司的重要性水平，可容忍误差和名义金额，这就像几个当成标准的数，用来做审计程序用。然后根据标准可容忍误差来扫视一遍各个科目，大于这个数的就算是重大账户。其实重大账户主要指的是风险大的会计科目。有的科目金额比较大可能风险大，貌似有种概率的感觉；有的科目本身就是有特定风险需要重点关注。

这要怎么关注？有了重大账户就可能有形成这些账户的重大交易流程，比如销售流程、采购流程。交易过程中可能会有容易出错的地方，这公司整套流程中就要有相应的对策来控制不要出错。这个时候审计工作就要做穿行测试来过一遍这个流程。比如培训案例讲的薪酬流程，HR系统里有每个人的当周的工时，实际打卡还有个工时，这俩要对比下再过到薪酬记账的系统，最后再生成明细账什么的（看完就忘了）。这里面就涉及是不是相关职能的人登录相关系统，部门经理是否会看下部门员工实际打卡情况，管薪酬的经理看过比对报告是否有签字表示一下之类的，这些就是可能出错的地方。

然后就要执行控制测试，就看这些企业该控制的地方是否控制住了。这怎么看控制住？这可能有一些审计办法，比如询问客户怎么做的，抽样取得当时负责人看的材料再重新看一遍或者算一遍。像培训案例里的薪酬流程，是先随机抽样，抽了五周；看这五周的两个系统工时对比报告有没有签字；抽中一个没对上的，再看有没有材料说明这是个正常情况，最后得出控制是否有效的结论，这也决定后续的实质性程序工作量的大小。

实质性程序可能就是在底稿上完成的那些程序。当时好人审计员给我讲过综合风险判断的事，其实前面的也讲过，后面的也讲过。底稿虽然是个excel，但它还做了个封面，上面记载了这个科目的风险大小与要执行那些程序。这块有个叫综合风险的名词，它是由固有风险和是否依赖控制一起判断的。固有风险是由上级们根据经验判断的，每个公司每个科目的每个性质可能都不一样。资产负债表科目有存在性，完整性，计量，权利义务，披露。利润表的忘了，连查都不想查了。像资产类的存在性风险比较大，因为容易虚增资产；负债类的完整性风险比较大，容易少记负债，为此还请教了下周围同事。不依赖控制比依赖控制风险大。所以综合来看就能得出个综合风险大小。根绝综合风险大小能得出该科目的临界测试点的比例，就是用百分之多少的可容忍误差，接下来的程序可以用这个数来执行。

接下来的程序怎么执行？有分析明细变动怎么这么大，交易金额比较大的就要发询证函跟对方确认下，根据那个临界测试点判断要抽多少钱的凭证再亲眼看下凭证是否正确记账，还有截止性测试、查找未入账负债之类的程序，我还需要再感受一阵。像之前经理给底稿comments有个说负债要抽借方余额，半年之后的前一阵我才感受明白，因为按常理推测容易少记负债，而负债的借方一般是还款付款这种冲掉贷方的负债，所以要看借方凭证，验证负债是否真的已经归还了。

像这些程序可能还会发现问题，比如控制点无效，无法依赖控制啥的，可能可容忍误差都还要重新改，于是后面的程序还要重做。但这也都是为了最后审计报告能准确地披露，毕竟毛主席说过：“没有调查，就没有发言权”，而且这一过程体现了事物发展是呈螺旋形上升的趋势。但我说是这样，其实一落实到工作中就会心里抱怨老改什么，这是日益增长的工作量同落后的思想和方法论之间的矛盾，我总说自己不用心，其实还是思想有问题。

最后，希望大家凭借此文都能感受到辩证唯物主义的力量，做一名马克思主义者，为解放全人类的共产主义事业奋斗。

看我的党性这么高，有没有党务工作招聘，审计加班太累了。

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大连工商局年检需要准备什么资料?
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2010年大连市工商局实施网上年检，具体操作请登陆大连市工商局网上年检系统。网址： nj.dlegs.cn/国税，地税登记证+营业执照+审计报告+财务报表等等的资料去每个部门去盖个章就行了。就证明了你已经年检了。年检的主要内容 1、企业登记事项执行和变动情况。 2、股东或者出资人的出资或提供合作条件的情况。 3、企业对外投资情况。 4、企业设立分支机构情况。 5、企业生产经营情况。年检对象年检对象为领取《中华人民共和国企业法人营业执照》、《中华人民共和国营业执照》、《企业法人营业执照》、《营业执照》的有限责任公司、股份有限公司、非公司企业法人和其他经营单位。当年设立登记的企业自下一年度参加年检。年检基本程序 1、企业申领、报送年检报告书和其他有关材料。 2、登记主管机关受理审核年检材料。 3、企业交纳年检费。 4、登记主管机关加贴年检标识和加盖年检戳记。 5、登记主管机关发还企业营业执照。年检时间要求年检起止日期为每年3月1至6月30日,主管机关在规定的时间内对企业上一年度的情况进行检查。企业应当于6月30日前到登记主管机关报送年检材料。年检须提交文件（一）年检报告书。（二）营业执照正、副本和工商IC卡。（三）企业法人年度资产负债表和损益表。（四）其它应当提交的材料。非法人分支机构，除提交（一）、（二）、（四）项所列文件外，还应当提交所属法人营业执照复印件。营业执照复印件应当加盖登记主管机关的公章。公司和外商投资企业应当提交年度审计报告。不足一个会计年度新设立的企业法人和按照章程或合同规定出资期限到期的外商投资企业，应当提交验资报告。登记主管机关要求进行验资的其他企业，也应当提交验资报告。持有《免检证书》的企业免于提交审计报告。

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揭秘 | 会计师事务所排名大洗牌! 四大连前十名都没进?
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最近有会计事务所排名更新

天健排名第一

立信排名第三

堂堂的四大竟然连前十都没有进

可以说

相比四大

内资八大也非常不错哦

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四大彻底比不上八大啦?

虽然此次排名只是浙江省的会计师事务所排名，但实际上，在之前以往的排名中，我们会发现，四大在国内似乎真的比不上八大了。

会计师事务所客户数排名：四大连前十都未进

根据数据显示，截至2020年5月6日，40家证券会计师事务所共为3,692家上市公司出具了财务报表审计报告，前五大会计所，立信稳居A股客户数量第一。

而毕马威排名20、德勤排名25，我们的四大连前十名都没有进得了。

而在营业收入上，立信2018年的总营收已经超过了四大之一的毕马威，以366794.73万元位居第四，其鉴证及审计业务收入直逼德勤。

证监会发布排名: 四大输惨了

前段时间，证监会发布了《证券资格会计师事务所资本市场执业基本信息》，公布了证券资格会计师事务所最新排名信息。

*图片来源：证券协会官网

这份文件中汇总了拥有证券资格的会计师事务所所有经营状况，包括受处罚情况、各事务所人员情况、以及收入和擅长领域等。其中立信、天健、瑞华、大华、信永中和位列前五，排名远超四大。

*图片来源：网络

内资八大的薪资和职业发展

在国内市场，八大没有四大那么严格的校园招聘流程，就算社会招聘，进入八大也比进四大相对容易很多。对于一些个人背景相对差一点，或者学校相对逊色一点的人来说，八大能更快开启你的审计之路。

本土八大主要着手于国企、政府机关、事业单位以及国内的中小型企业以及IPO，因为国家有意扶持，所以一些中等规模企业也喜欢找天健立信之类的本土来做。八大会承接更多新三板，周期相对更短，因此能接触更多行业和公司。

在职业竞升上，四大和八大的区别也不是很大，所以对于想要进入会计行业的同学来说，八大也是很不错的选择。

内资八大薪资也不比四大差哦

自2014年之后，四大给应届毕业生的起薪就开始连年上调。并且大多都是在八九月份秋招正进行以及新员工入职时宣布。

*图片来源：网络

但实际上，人家内资八大的薪资也丝毫不逊色。

立信

立信的薪资水平很高，如果你恰好在一个最吃香的部门，那你的薪酬很可能会超过四大。在立信，奖金或许会比薪资还高。应届生进入第一年起薪5k左右，第二年起加项目提成，水平会上升很多。

天健

在北京和上海的薪酬会高一些，不过也受到不同部门的限制。应届生第一年起薪4-5k，差补50-80，但之后的上升空间会很大。

大华薪资

大华的起薪中等。应届生第一年在4-5k左右。也有项目提成，不过进入大华后的第一年一般无法接触到最主要的项目，还是以学习为主。

信永中和薪资

一体化程度高，但薪资水平在四大与八大中偏弱。应届生第一年的薪资按照工时计算。如果第一年就想要高薪的话，最好的方式就是加班。

职位晋升分明

基本上和四大差不多，按照年度考核情况，每1-2年晋升一级。晋升至合伙人的执业资历是：本科生工作满12年，硕士研究生工作满10年。

瑞华

审计员1-9，助理经理1-9，经理1-9，高级经理1-6，授薪合伙人1-3，再往上是权益合伙人，瑞华在合伙人以下达到了变态的33级，成为内资所之最。

立信

审计员1-2，高审1-3，项目经理1-2，部门经理1-2，高级经理1-2，,往上就是授薪合伙人和权益合伙人。

天健

审计员，高审1-3，项目经理1-2，高级项目经理1-2，经理1-3，高级经理1-2，授薪合伙人与权益合伙人。

天职国际

见习A，审计助理A-B，审计员A-B，高级审计员A-B，三级项目经理A-B，二级项目经理A-B，一级项目经理A-B，授薪合伙人和权益合伙人。

加班上：比四大相对较弱哦

四大非常忙碌，在四大的一天顶得上普通企业的两三天。

办公氛围上，国际四大毕竟是外资，外国人的风格是要硬朗一些。而老牌本土事务所一般管理得比较散，条条框框没有那么严格，更有“人管人”而不是“制度管人”的感觉。这点有利有弊，因人而异。

加班强度上，本土八大工作量不小，不轻松，但是比起四大来说，还是有些差距。本土八大“变态”起来也很夸张，但这种时候毕竟很少。但是在四大，几乎很少能有在9点半这么早下班的。

八大会承接不少中型企业 IPO 和新三板的项目，这意味着你可以获得更多的锻炼而非仅仅是一颗螺丝钉。

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四大/八大等会计事务所，就很爱让求职者当场解读财报，考察你的基础分析能力和公式掌握能力。其主要考察的是：如何通过财报分析出报表背后企业的战略和决策？但对于学生或者刚入职的小白来说，这种逻辑和经验是很难通过书本来领悟的。

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内资八大校招流程需要提前了解

1. 立信会计师事务所

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2. 瑞华会计师事务所

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3. 天健会计师事务所

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4. 信永中和会计师事务所

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5. 大华会计师事务所

网申 → 笔试 → 面试 → offer

6. 大信会计师事务所

宣讲会 → 在线申请 → 简历筛选 → 面试 → 发放 offer → 安排实习 → 签订三方协议 → 正式入职

7. 致同国际会计师事务所

宣讲会 → 在线申请 → 笔试 → 小组面试 → 合伙人面试 → 入职

发表于 2020-11-20 18:00
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分类：审计报告

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