2018年上市公司审计报告关键审计事项分 2017年高新技术企业认定和往年有什么区

截至2019年4月30日,除*ST华泽等5家上市公司外，3,622家上市公司按期披露审计报告。 3,622份审计报告包含7,425项关键审计事项，除38份无法表示意见审计报告外，审计报告披露...

2018年上市公司审计报告关键审计事项分析
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截至2019年4月30日,除*ST华泽等5家上市公司外，3,622家上市公司按期披露审计报告。

3,622份审计报告包含7,425项关键审计事项，除38份无法表示意见审计报告外，审计报告披露的关键审计事项少至1项，多至5项，平均为2.07项，与去年持平。

从会计师事务所来看，18家证券资格会计师事务所披露的关键审计事项均值高于总体均值。其中，毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙)披露的关键审计事项均值为2.52项，是披露最多的证券资格会计师事务所，比披露最少的证券资格会计师事务所多出1.1项。

（一）主要领域

关键审计事项涉及的主要领域包括：资产减值、收入确认、企业合并及长期股权投资、负债类事项等，其中，资产减值和收入确认占全部关键审计事项的比例超过80%。关键审计事项涉及的主要领域如下：

1、资产减值

在关键审计事项中，资产减值事项为3,620项，占比48.8%。其中金融资产（应收款项及合同资产、贷款、融出资金、可供出售金融资产、预付或长期应收款等）减值事项为1,507项，占比20.3%；商誉减值事项为1,075项，占比14.5%；存货减值事项为712项，占比9.6%；非流动资产（固定资产、无形资产、在建工程、长期股权投资等）减值事项为326项，占比4.4%。

注册会计师将资产减值作为关键审计事项的主要原因包括：资产期末余额大且资产减值对财务报表的影响重大；被审计单位管理层对资产减值迹象的主观判断和有关会计估计存在不确定性；资产的可收回金额存在固有不确定性，以及可能受到管理层偏向的影响等。

资产减值事项常见审计应对包括：了解及评价与资产减值相关的内部控制设计的合理性，测试关键控制执行的有效性；对管理层使用的假设进行合理性分析；利用专家工作，复核其工作成果并评价专家的胜任能力、专业素质和客观性；对关键参数执行敏感性测试；考虑类似资产的市场价值、变现率及处置费用以评估资产减值合理性等。金融资产减值事项常见审计应对如下表所示。

2、收入确认

在关键审计事项中，收入确认事项为2,552项，占比34.4%。收入确认事项涉及多种业务类型，如商品销售收入、建造合同收入、房地产收入、航运业务收入、经销收入、租赁服务收入等。收入的发生、准确、截止等认定在关键审计事项描述及应对程序中均有提及。

注册会计师将收入作为关键审计事项的主要原因为收入作为关键业绩指标，存在被管理层操纵以达到特定目标或期望的固有风险。此外，在建造合同执行过程中需持续评估和修订完工进度，涉及管理层重大会计估计。

收入确认事项常见审计应对包括：了解、评估并测试收入流程及关键内部控制，测试信息系统一般控制和收入流程相关自动控制；通过审阅销售合同、访谈管理层来了解和评估收入确认政策；抽样检查与收入确认相关的支持性文件；对重大客户、关联方、新增客户的销售执行交易函证，通过网络背景调查、电话访谈或实地走访等方式证实交易情况；选取样本查看工程现场，分析确认完工进度的合理性。不同业务类型收入确认常见审计应对如下表所示。

3、企业合并及长期股权投资

在关键审计事项中，企业合并及长期股权投资事项为297项，占比4%，涉及合并范围的确定、购买对价的分摊、股权处置产生的投资收益、股权投资重新计量时的投资收益、收购股权及购买对价分摊等。

注册会计师将企业合并及长期股权投资作为关键审计事项的原因包括：管理层需要对结构化主体及其他主体的合并作出重大判断来确定是否对其拥有控制权，并且被投资单位的分类对财务报表中的多数科目产生重大影响；投资收益对财务报表具有重大影响；复杂交易涉及管理层的重大判断。

企业合并及长期股权投资事项常见审计应对包括：了解及评价相关控制设计的合理性，测试关键控制执行的有效性，如交易结构的审批，合同条款以及评估结果的复核与审批；复核取得及丧失控制权的判断；利用专家工作，复核其工作成果并评价专家的胜任能力、专业素质和客观性；重新计算投资收益及收购对价的分摊，并与管理层的计算进行核对等。

4、负债类事项

在关键审计事项中，负债类事项为154项，占比2%，主要包括：未决诉讼；计提亏损合同损失；预提产品质量保证金、售后服务费、辞退福利及土地增值税等。

注册会计师将负债类事项作为关键审计事项的原因主要是未决诉讼、亏损合同、计提质量保证金等相关事项对财务报表的影响较大，会计处理复杂，涉及管理层判断及重大会计估计。

负债类事项常见审计应对包括：了解及评价相关控制设计的合理性，测试关键控制执行的有效性；对诉讼代理律师进行独立函证,评价分析回函可靠性,复核回函关于诉讼结果及可能赔偿金额的估计；获取管理层编制的亏损合同清单,将合同成本的组成项目核对至采购合同等支持性文件；基于质保条款及售后服务条款和公司的历史支出经验，评价管理层在估计质量保证金和售后服务费时采用的关键假设；基于对被审计单位的了解和相关行业的预期，评价管理层在计提负债时采用的相关会计估计的合理性；重新计算等。

转载自：会计雅苑公众号

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2017年高新技术企业认定和往年有什么区别
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一立间变化注册居民企业指计度；现企业申请认定须注册立二知识产权强调企业所权 · 取消企业通专利独占许获知识产权；· 取消近三产知识产权限制；· 知识产权划Ⅰ类Ⅱ类强调主要产品支撑；· 调整植物新品种权权重视发明专利（Ⅰ类）；增加新药证书知识产权（Ⅰ类）；提供知识产权证明仅要提供授权证书要主要产品（服务）技术发挥核支持作用知识产权详细说明 Tips：注意近三知识产权获取注意企业取高企资格知识产权效性、所权维持三高新技术三变化调整高新技术领域扩充服务业支撑技术新增检验检测认证技术现代体育服务支撑技术智慧城市服务支撑技术等行业特征明显内容；研发与设计服务信息技术服务文化创意产业支撑技术电商务与现代物流技术等技术领域进行补充二增加相关领域新技术淘汰落技术新增增材制造技术石墨烯制备与应用技术重自灾害监测、预警应中国处置关键技术新能源汽车试验测试及基础设施技术等先进技术排除落产业技术与产品内容三取消高新技术改造传统产业领域增加先进制造与自化、高技术服务等领域增加高新技术企业认定关于技术份量突领域关键技术要求尽能除产业类、产品化描述加强领域间协调避免重复遗漏表述更加准确、精炼、规范、专业变产品符合现技术符合能调些传统企业运用高新技术积极性达用高新技术改造传统产业目增加企业环境、安全高新技术产品（服务）指标（质量）要求高新技术企业认定增加品质指标利于改变投资、消费、口三驾马车创新、供给（品质）、中国络三发机实现供给侧结构性改革四取消企业专科技员占职工总数三0%指标企业专科技员占职工总数三0%指标限制劳密集型企业获高新技术企业资格与家创办实业解决业特别农民工业背道驰部农民工说板要参加高新技术企业认定我工作都认定没取消企业专科技员占职工总数三0%指标符合情 5优化研发费占比 · 研发费占销售收入比例按销售收入5000万元陆%现降5%更加利于初创期企业申请认定高新技术企业；其变 · 增加企业研究发说明材料（计划任务书绩效说明）注意研发费加计扣除高新技术企业认定研发费归集政策陆取消高新技术企业认定复审说复审其程序、资料与新认定没任何差别取消复审期重新参加认定与客观实际更加相符、漆享受税收政策变化 · 享受税收优惠间高新技术企业证书颁发所度 · 关部门管理程发现其符合认定条件应提请认定机构复核 · 认定机构复核才权做否取消其高新技术企业资格决定吧享受税收政策变化企业要评定高新技术企业要满足陆、现要满足漆票否决条件满足述票否决条件基础企业创新能力进行评价评价结应达相应要求包含四指标：自主知识产权（三0）、科技转化能力（三0）、研究发组织管理水平（二0）、性指标（二0）须达漆0（包括漆0）评取消系数评改区间整数直接打打更加精准高更难同增加加项目参与牵制定标准、规范高加二加知识产权超三0 9认定程序变化公示间由一5缩短一0 一0专项审计变化由专项审计报告扩符合要求专项鉴证报告根据专利名称确定研发项目般企业直接根据专利名称确定研发项目项目名称与专利名称完全致根据新工作指引研究发指获科与技术新知识创造性运用科技术新知识或实质性改进技术、产品（服务）、工艺持续进行具明确目标仅仅专利名称命名研发项目太狭隘体现企业新技术应用性且容易造先研发再专利先专利再研发模糊认识现普遍专利申请期比企业研发项目始间早让专家何评审编制研发项目RD表照搬专利说明书编制研发项目RD表核技术与创新点照搬专利说明书像做装置企业完全照搬专利说明书结构说明甚者连说明书所述二字都未除RD表取阶段性评审程已达共识致认项目周期内取专利或技术诀窍等知识产权雷区二知识产权知识产权技术性强新工作指引知识产权进行类发明专利、植物新品种、农作物品种、新药、药保护品种、集电路等划Ⅰ类；实用新型、外观设计、软件著作权等（含商标）划Ⅱ类特别强调发明专利重要性部企业纯粹申报高企报专利全部实用新型报专利技术性强更甚者由专利事务所直接编造知识产权与研发项目产品关键技术完全搭界张冠李戴科技描述于单与产品相关性强新工作指引科技转化形式进行化丰富企业研发技术进行产业化式并要求平均转化5项高企申报需要企业科技进行描述要描述技术转化应用哪产品应用效何否产收益二0一陆通解企业处丢失城墙且说数量首先知识产权跟项目产品严重匹配明明与产品相关硬要扯关系申报程产品描述清技术性强佐证材料五花八门情况企业认定程存着企业产品型号众能几百型号企业自归集高新收入产困难非标产品何提供佐证材料让企业疼造申报程产品描述清技术性强佐证材料五花八门情况未设置研发支辅助账企业审计报表与纳税申报表致员要求做较调整除专历要求科技员由三0%降一0% 调整企业说事却加强企业社保员检查力度尤其乡镇科技型企业由于员资质较弱面临极挑战安徽君周产力促进限公司址：安徽省合肥市肥西县徽州道5一一陆号临滨苑写字楼A座二5

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不需要,至少深圳的不需要.其他地方的你如果不确定,可到当地工商局咨询或者打工商局电话咨询

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登报公告45日后向合肥市工商局提交登报报样、营业执照正副本、股东会决议、章程修正案、公司变更登记申请书申请减资。专业办理北京登报010-63655038 联系人；赵先生

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【合肥站】4月20-21日首期“月度经营分析与季度审计报告实操演练班”
我们精选了一下网友答案：

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导论

财务数据规范使企业管理行为走向规范；管理就是要管理好数字，经营就是要抓住利润。成功的老板一定主动关注企业财务数据，从中诊断企业的运营情况。开源节流有规律，利润提升有方法。中成伟业财务师资班团队现场一对一辅导、手把手教学、私企定制，通过对财务数据的汇总来分析企业的经营成果、财务状况、决策未来，为企业开源节流！

一、课程主要内容

一、梳理规范的餐饮酒店财务报表

普遍餐饮行业财务报表都是按照工业、商业性财务报表模式去做，只能够大概反应企业的经营情况，并不能从数据中提炼更详细的信息。餐饮酒店业规范性财务报表能够反映企业存在的根本性问题和源头，为企业开源节流，为未来做决策分析。

二、财务部日、周、月、季、年度三效流程

有效的时间、有效的地点做最有效的事!

三、总体财务数据分析：

1.总营业额分析
2.综合成本分析
3.综合毛利率分析
4.如何提高营业额3-5%个点

通过此表格分析：为什么二月份营业额高，营业额高的时候还可以采取哪些措施再次拓客营业额？三四月份处于淡季，又应该如何保障我们的营业额不下滑？

四、综合费用分析
1.易耗
2.能耗
3.消耗
4.如何降低费用3-5%个点

您知道每个月您家的台布使用是多少张吗？做过统计吗？通过一张台布数据分析找出问题，通过控制五月份相比一月份台布洗涤费用降低100元。

通过这张表格分析，通过易耗品的管控，易耗品费用下降1.2个点。

通过对各个部门工资占比的分析，使企业更好的进行人员配置调整，达到企业人效最大化。

五、厨房经营分析
1.厨房营业额分析；
2.厨房成本分析（主料、调料、燃料）；
3.厨房毛利率分析；

4.厨房产品分析；

5.如何控制成本，降低成本3-5个点；

通过产品结构图可以了解企业厨房所有产品结构，知道如何有目的性的去做产品结构调整。

通过以上对厨房各个档口菜品毛利率以及排名进行分析，可以知道如何去做菜品结构调整，保留明星菜，砍掉狗菜，整体提升厨房菜金毛利率。

六、前厅经营分析

酒水分析
如何提高酒水销售
客户考勤分析表
经营管理问题分析
客户投诉分析
新菜肴研发和销售情况

通过对人均消费的分析，知道如何去调整菜单结构，同时在企业上座率达到100%的时候依然能够提升我们的营业额。

可以有效掌握客户动态，化被动为主动，可以根据客户信息不同状况去挖掘需求、设计需求、延伸需求，从而提升企业营业额。

七、房务部分析

1.房务部营业额分析

2.房务部成本分析

3.房务部布草洗涤分析

4.房务部易耗品分析

5.房务部赠送礼品分析

6.房务部入住率分析等

通过住房率的分析，有目的性制定方案提升房间入住率。

二、课程收获

1、小班模式手把手教学，教会如何做一份完善的月度经营分析与季度审计报告。

2、手把手教导梳理规范的餐饮酒店行业标准财务报表。

3、梳理规范的企业财务数据，财务数据指导管理行为，财务数据的规范使企业的管理行为走向规范。

4、建立企业核心部门-财务部的运营方案、各项制度、执行力考核以及三效流程。

5、如何解决把餐饮酒店目前财务的审核、统计、核算思维转变为开源、节流、经营分析、使财务与经营相联系。

6、通过数据的分析发现企业实际业务与数据是否相等，让审计为企业财务监督把关。

三、课程亮点

课程亮点：

1、小班模式，限招50人，更易学会，现场一对一辅导、手把手教学、私企定制。

2、理论少、表格工具多，实用性、落地性、可操作性强，有标准的可实施流程，实用、实效、实战！

3、有中成伟业22人强大的财务师资班团队保障。

体系保障：专业的师资团队，每年两期大型课题财务系统的升级研讨，有专门的表格研发部门定期表格创新，以及专业的财务师资班团队可供咨询，保障方案完善实施落地。

四、现场辅导照片

五、企业见证

六、主讲老师

王志芳老师

工商管理硕士

中成伟业讲师

中成伟业财务课题组组长

中成伟业集团顾问辅导部主任，辅导中成伟业VIP大客户财务、绩效、股权落地。

出版书籍：三标财务-组织系统篇、实务操作篇

中成伟业财务师资班团队，曾服务中成伟业上千家会员企业财务体系落地，获得客户高度认可。

七、会务信息

1.课程时间：2018年4月20-21日

2.参会对象：董事长、财务总监、总经理、人力总监、前厅经理、厨师长等管理层参加

3.课程费用：

非会员：1980元/人

发表于 2020-11-20 10:37
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分类：审计报告